1.城市维护建设税及教育费附加
【例题•单选题】某企业本月实际缴纳增值税50万元、消费税10万元、契税6万元、房产税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%,该企业本月应当缴纳城市维护建设税( )万元。
A.(50+10+6)×7%=4.62
B.(50+10+6+8)×7%=5.18
C.(50+10)×7%=4.2
D.(50+10+8)×7%=4.76
【答案】C
【解析】城市维护建设税与增值税、消费税有关,与契税、房产税无关,排除选项ABD。
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2.烟叶税
【例题•多选题】有关我国烟叶税的特点,下列说法正确的有( )。
A.烟叶税实行比例税率
B.烟叶税在烟叶收购环节征收
C.纳税人应当自烟叶验收入库之日起30日内申报缴纳烟叶税
D.烟叶税由税务机关征收
【答案】ABD
【解析】选项C:烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
3.关税
【例题1·单选题】某进出口公司进口一批设备,经海关审定的成交价格折合人民币(下同)为200万元。另外,向境外采购代理人支付的买方佣金5万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2万元。根据关税法律制度的规定,下列计算正确的是( )。
A.该批设备关税完税价格=200+5+8+2=215(万元)
B.该批设备关税完税价格=200+5+8=213(万元)
C.该批设备关税完税价格=200+8+2=210(万元)
D.该批设备关税完税价格为200万元
【答案】C
【解析】(1)向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入关税完税价格;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用应计入关税完税价格。
【例题2•单选题】甲公司进口一批高档化妆品,对此业务的税务处理,下列说法正确的是( )。
A.甲公司进口高档化妆品无需缴纳增值税
B.甲公司进口高档化妆品无需缴纳消费税
C.甲公司进口高档化妆品无需缴纳城市维护建设税
D.甲公司进口高档化妆品无需缴纳关税
【答案】C
【解析】(1)选项A:应缴纳增值税,进口货物的增值税由海关代征;(2)选项B:应缴纳消费税,进口应税消费品(如高档化妆品),进口环节的消费税由海关代征;(3)选项C:城市维护建设税及教育费附加,进口不征,出口不退;(4)选项D:凡准许进出口的货物,除国家另有规定的以外,均应由海关征收进口关税或出口关税。
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