2022年CPA《税法》章节特训:第十三章

2021-11-13 07:35:00        来源:网络

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  1[.单选题]纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,由()。

  A.税务机关责令停业整顿

  B.税务机关处2000元以下的罚款

  C.工商行政管理机关吊销其营业执照

  D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

  [答案]C

  [解析]纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

  2[.单选题]下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是()。

  A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续

  B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税

  C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

  D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关

  [答案]C

  [解析]选项AD,代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续,不得在征收税款过程中坐支;选项B,个人收到的个人所得税扣缴手续费,免征个人所得税。

  3[.单选题]扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以()的罚款。

  A.2000元以下

  B.2000元以上5000元以下

  C.2000元以上10000元以下

  D.10000元以上50000元以下

  [答案]B

  [解析]扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料且情节严重的,处以2000以上5000以下罚款。

  4[.单选题]下列关于停业的税务管理,表述正确的是()。

  A.实行查账征收方式的纳税人需要停业的,应办理停业登记

  B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款

  C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证,但无需收存其发票

  D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存

  [答案]D

  [解析]选项A,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;选项B,纳税人停业期间发生纳税义务的,应当依法申报缴纳税款;选项C,纳税人在申报办理停业登记时,应结清应纳税款、滞纳金、罚款,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

  5[.单选题]因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关的处理正确的是()。

  A.税务机关在3年内可以追征税款

  B.税务机关不得追加滞纳金

  C.未缴或者少缴税款在20万元以上的,追征期可以延长5年

  D.追征的年限不受限制

  [答案]A

  [解析]因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万以上的。

  6[.多选题]下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。

  A.关税

  B.增值税

  C.教育费附加

  D.城镇土地使用税

  [答案]BD

  [解析]教育费附加属于政府收费,不适用《征管法》。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税,不属于《征管法》的适用范围。

  7[.多选题]下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是()。

  A.纳税人改变法定代表人

  B.纳税人发生解散、破产、撤销

  C.纳税人被市场监管局吊销营业执照

  D.纳税人改变住所和经营地点涉及改变原主管税务机关

  [答案]BCD

  [解析]选项A,应当变更税务登记。

  8[.多选题]根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是()。

  A.批准的延期期限内不加收滞纳金

  B.延期缴纳税款须经县级税务机关批准

  C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

  D.延期缴纳税款的期限最长不得超过60天

  [答案]AC

  [解析]延期缴纳税款须经省级税务机关批准,期限最长不得超过3个月


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