2020注会《税法》强化试题及答案：税务行政法制，更多关于注册会计师考试模拟试题，请关注新东方职上网。

　　一、单项选择题

　　1.我国现行税务行政处罚种类中不包括(　　)。

　　A.罚款

　　B.没收财物违法所得

　　C.停止出口退税权

　　D.罚金

　　2.根据税务行政法制的要求，下列各项中，不具有税务行政处罚主体资格的是(　　)。

　　A.省税务局

　　B.国家税务总局

　　C.省税务局的派出机构

　　D.县税务局

　　3.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.10000

　　D.20000

　　4.根据规定，下列税务行政处罚，需要采取听证程序的是(　　)。

　　A.对A公民作出的1000元的税务行政处罚

　　B.对B企业作出的5000元的税务行政处罚

　　C.对C公民作出的3000元的税务行政处罚

　　D.对D企业作出的8000元的税务行政处罚

　　5.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起(　　)日内将罚款交至税务机关。

　　A.2

　　B.10

　　C.5

　　D.15

　　6.根据规定，下列行为既可以直接申请行政复议，又可以直接提出行政诉讼的是(　　)。

　　A.确认纳税期限和纳税地点

　　B.行政许可行为

　　C.扣缴义务人作出的代扣代缴行为

　　D.加收滞纳金

　　7.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向(　　)申请复议。

　　A.上一级国家税务局

　　B.国家税务总局

　　C.上级人民政府

　　D.同级人民政府

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　　8.根据税务行政法制的有关规定，下列事项中，说法不正确的是(　　)。

　　A.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，以股东个人名义申请行政复议

　　B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

　　C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

　　D.申请人、第三人可以委托1-2名代理人参加行政复议

　　9.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在(　　)日内审查，决定是否受理。决定受理之后，如发现行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起(　　)日内书面通知申请人补正。

　　A.5;15

　　B.5;5

　　C.15;5

　　D.30;15

　　10.下列不属于税务行政诉讼特有原则的是(　　)。

　　A.人民法院特定主管原则

　　B.合法性审查原则

　　C.公开审理的原则

　　D.起诉不停止执行原则

　　二、多项选择题

　　1.下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有(　　)。

　　A.税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关

　　B.各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚

　　C.税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚

　　D.从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施

　　2.税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理秩序的行为，当场作出下列税务行政处罚决定的，给予的处罚符合规定的有(　　)。

　　A.对公民张某处以20元的罚款

　　B.对公民李某处以60元的罚款

　　C.对甲企业处以600元的罚款

　　D.对乙企业处以2000元的罚款

　　3.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的有(　　)。

　　A.确认征税范围

　　B.代开发票

　　C.没收财物和违法所得

　　D.加收滞纳金

　　4.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有(　　)。

　　A.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　B.对各级税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

　　5.纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的情形可以提请税务行政诉讼的有(　　)。

　　A.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为

　　B.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为

　　C.税务机关通知银行冻结其存款的行为

　　D.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为

　　6.下列原则中，属于税务行政诉讼特有原则的有(　　)。

　　A.合法性审查原则

　　B.由税务机关负责赔偿原则

　　C.适用调解原则

　　D.纳税人负举证责任原则

　　7.下列各项中，属于行政复议机关受理行政复议申请应符合的条件有(　　)。

　　A.有明确的申请人和符合规定的被申请人

　　B.申请人与具体行政行为有利害关系

　　C.有具体的行政复议请求和理由

　　D.其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼

　　8.行政复议期间，发生下列情形的，行政复议应终止的有(　　)。

　　A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

　　B.行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的

　　C.申请人与被申请人按规定经行政复议机构准许达成和解的

　　D.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的

　　9.各方当事人达成行政复议调解后，申请人不履行行政复议调解书的，可以采取的措施有(　　)。

　　A.被申请人依法强制执行

　　B.申请人民法院强制执行

　　C.被申请人和申请人重新达成调解

　　D.申请当地人民政府强制执行

　　10.人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以作出的判决有(　　)。

　　A.维持判决

　　B.撤销判决

　　C.履行判决

　　D.判决变更

　　11.下列各项中，属于行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有(　　)。

　　A.合法原则

　　B.公平公正原则

　　C.信赖保护原则

　　D.处罚与教育相结合原则

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】现行税务行政处罚的种类主要有：(1)罚款;(2)没收财物违法所得;(3)停止出口退税权;(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】根据规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】选项ACD：都为税务机关的征税行为，应该先申请行政复议，对复议结果不服的才能提请行政诉讼。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】选项A：股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业名义申请行政复议。

　　9.

　　【答案】B

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】税务行政诉讼遵循以下几个特有原则：(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿的原则。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。

　　3.

　　【答案】AD

　　【解析】选项AD：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序。选项BC：行政复议不是行政诉讼必经前置程序。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】选项B：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。选项D：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

　　5.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：不是对于纳税人的具体行政行为，不在税务行政诉讼的范围内;选项B：不属于税务行政诉讼的受案范围。

　　6.

　　【答案】AB

　　【解析】税务行政诉讼的特有原则包括：(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿的原则。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上各项均属于行政复议申请应符合的条件。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：属于行政复议中止的情形。

　　9.

　　【答案】AB

　　【解析】申请人不履行行政复议调解书的，由被申请人依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，分别作出如下判决：(1)维持判决;(2)撤销判决;(3)履行判决;(4)判决变更，税务行政处罚明显不当或显失公正的，可以判决变更。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则：(1)合法原则;(2)合理原则;(3)公平公正原则;(4)公开原则;(5)程序正当原则;(6)信赖保护原则;(7)处罚与教育相结合原则。

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