2020注册会计师《税法》经典试题(10)，新东方职上小编为大家整理了相关内容，供考生们参考。 更多关于注册会计师考试试题，请关注新东方职上网。

　　二 、多项选择题

　　1.

　　下列关于税法与其他法律关系的表述中，正确的有( )。

　　A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的

　　B.当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

　　C.税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的

　　D.税法与行政法有着十分密切的联系，主要表现在税法具有行政法的一般特性

　　2.

　　下列选项中，属于税法适用原则的有( )。

　　A.实体从新、程序从旧原则

　　B.特别法优于普通法原则

　　C.新法优于旧法原则

　　D.法律优位原则

　　3.

　　下列属于税收法律关系主体的有( )。

　　A.国家各级税务机关

　　B.海关

　　C.民政机关

　　D.履行纳税义务的人

　　4.

　　以下各项中，属于我国税收立法原则的有( )。

　　A.从实际出发的原则

　　B.民主决策的原则

　　C.原则性与灵活性相结合的原则

　　D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

　　5.

　　经全国人大及其常委会授权，国务院拥有( )。

　　A.税法的解释权

　　B.增减税目的权力

　　C.调整税率的权力

　　D.制定税法实施细则的权力

　　6.

　　下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。

　　A.国家税务总局

　　B.财政部

　　C.国务院办公厅

　　D.海关总署

　　7.

　　下列税种中，属于间接税的有( )。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.营业税

　　D.个人所得税

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　　8.

　　下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有( )。

　　A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握

　　B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种

　　C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策

　　D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权

　　9.

　　下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有( )。

　　A.印花税

　　B.车辆购置税

　　C.资源税

　　D.城市维护建设税

　　10.

　　下列关于税务代理的有关规定，表述正确的有( )。

　　A.税务代理机构是国家行政机关的附属机构

　　B.税务代理具有无偿性的特点

　　C.税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务事宜

　　D.除税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使的行政职权

　　11.

　　税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列( )关系的，应当回避。

　　A.夫妻

　　B.兄弟姐妹

　　C.岳父和女婿

　　D.父子

　　12.

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于纳税人、扣缴义务人的权利的有( )。

　　A.依法申请减税、免税、退税的权利

　　B.按照规定缴纳税款

　　C.接受税务机关依法进行的税务检查

　　D.控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

　　13.

　　中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，方案中提出改革的基本原则要坚持( )。

　　A.依法治税

　　B.便民办税

　　C.科学效能

　　D.协同共治

　　14.

　　由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为( )。

　　A.居民管辖权

　　B.地域管辖权

　　C.公民管辖权

　　D.国家管辖权

　　15.

　　下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有( )。

　　A.国际税收协定是以国内税法为基础的

　　B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务

　　C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价

　　D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果

　　二 、多项选择题

　　1. 【答案】 A, B, C, D

　　2. 【答案】 B, C, D

　　【解析】

　　税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。

　　3. 【答案】 A, B, D

　　【解析】

　　在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

　　4. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则;公平原则;民主决策的原则;原则性与灵活性相结合的原则;法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。

　　5. 【答案】 A, B, C, D

　　6. 【答案】 A, B, D

　　【解析】

　　国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。

　　7. 【答案】 A, B, C

　　【解析】

　　选项D属于直接税。

　　8. 【答案】 A, B, D

　　【解析】

　　选项C：涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠政策。

　　9. 【答案】 A, C, D

　　【解析】

　　选项B：属于中央政府固定收入。

　　10. 【答案】 C, D

　　【解析】

　　税务代理机构是社会中介组织，它不是国家行政机关的附属机构，因此，同其他企事业单位一样要自负盈亏，实行有偿服务，通过代理取得收入并抵补费用，获得利润。

　　11. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：(1)夫妻关系;(2)直系血亲关系;(3)三代以内旁系血亲关系;(4)近姻亲关系;(5)可能影响公正执法的其他利益关系。

　　12. 【答案】 A, D

　　【解析】

　　选项BC：属于纳税人、扣缴义务人的义务。

　　13. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　《深化国税、地税征管体制改革方案》中提出改革的基本原则要坚持“依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进”。

　　14. 【答案】 A, B, C

　　【解析】

　　由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。

　　15. 【答案】 A, B, C

　　【解析】

　　选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。

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