2020注册会计师《税法》经典试题(5)，新东方职上小编为大家整理了相关内容，供考生们参考。 更多关于注册会计师考试试题，请关注新东方职上网。

　　一 、单项选择题

　　1.

　　单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。

　　A.继续生产增值税应税货物

　　B.集体福利

　　C.个人消费

　　D.无偿赠送给其他单位

　　2.

　　下列各项中，不适用13%低税率的是( )。

　　A.牡丹籽油

　　B.环氧大豆油

　　C.农用挖掘机

　　D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

　　3.

　　根据增值税的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是( )。

　　A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

　　B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

　　C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税

　　D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

　　4.

　　根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。

　　A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

　　B.自然人个人销售自己使用过的物品，免征增值税

　　C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税

　　D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

　　5.

　　增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。

　　A.销售旧货

　　B.销售免税货物

　　C.销售自己使用过的固定资产，并依照3%征收率减按2%征收增值税的

　　D.销售生产经营过程中产生的边角废料

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　　6.

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是( )。

　　A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

　　B.港口设施经营人收取的港口设施保安费

　　C.代理记账

　　D.放映服务

　　7.

　　根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是( )。

　　A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息

　　D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

　　8.

　　根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。

　　A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

　　B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

　　C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

　　D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

　　9.

　　某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2016年2月份可以抵扣的进项税额为( )万元。

　　A.10.30

　　B.9.43

　　C.10.41

　　D.8.65

　　10.

　　某企业为增值税一般纳税人，2015年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税59500元;支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为( )元。

　　A.0

　　B.60860

　　C.60380

　　D.60060

　　答案解析

　　一 、单项选择题

　　1. 【答案】 D

　　【解析】

　　自产和委托加工的货物用于集体福利和个人消费的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税;外购货物用于集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税。自产、委托加工和购进的货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税。

　　2. 【答案】 B

　　【解析】

　　环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油征收范围，适用17%的增值税基本税率。

　　3. 【答案】 B

　　【解析】

　　增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按适用税率征收增值税。

　　4. 【答案】 C

　　【解析】

　　小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

　　5. 【答案】 D

　　【解析】

　　选项D：可以申请税务机关代开增值税专用发票。

　　6. 【答案】 A

　　【解析】

　　出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“陆路运输服务”征收增值税，适用的增值税税率为11%;选项BCD：适用的增值税税率为6%。

　　7. 【答案】 C

　　【解析】

　　选项C：属于销售方收取的价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。

　　8. 【答案】 D

　　【解析】

　　选项A：企业销售货物发生销售折扣的，按照折扣前的销售额征收增值税，不得从销售额中减除折扣额;选项B：除金银首饰外，采用以旧换新销售方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;选项C：采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出。

　　9. 【答案】 C

　　【解析】

　　应纳烟叶税=(60+6)×20%=13.2(万元)，该卷烟生产企业准予抵扣的进项税额=(60+6+13.2)×13%+1×11%=10.41(万元)。

　　10. 【答案】 C

　　【解析】

　　自2013年8月1日起，企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，准予抵扣进项税额，其对应发生的运费，准予凭票抵扣进项税额。企业上述购进业务可以抵扣的进项税额=59500+8000×11%=60380(元)。

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