6、下列选项中,需要缴纳增值税的有( )。
A、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费
B、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务
C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物
D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
7、以下适用零税率的国际运输劳务有( )。
A、我国某船运公司将货物自广东运往英国
B、我国某船运公司将货物自英国运往广东
C、我国某船运公司将货物自英国运往美国
D、英国某船运公司将货物自美国运往我国
8、某百货商场为一般纳税人,于2015年2月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税收入310万元。下列表述正确的有( )。
A、百货商场本月应纳销项税217.95万元
B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C、个体户本月应纳增值税9.03万元
D、小规模纳税人征收率为3%
9、下列项目中属于免征增值税的有( )。
A、安置残疾人的单位提供应税服务
B、试点纳税人提供技术转让、技术开发服务
C、个人转让著作权
D、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务
10、下列选项中,按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A、零售商店代销寄售物品
B、典当业销售死当物品
C、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
D、一般纳税人销售旧货
6、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不征收增值税。
7、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 中华人民共和国境内〈以下称“境内”)的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率。所以选项D,不正确。
8、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 因为百货商场是一般纳税人,应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额,所以,百货商场应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%=21.79(万元)
个体零售户属于商业小规模纳税人,应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03(万元)
9、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项A,残疾人个人提供应税服务,免征增值税。安置残疾人的单位,实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。
10、
【正确答案】 AB
【答案解析】 一般纳税人销售旧货和销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
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