企业进行内部控制评价应当遵循相应的原则,例如评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。这体现的是内部控制评价的( )。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、适应性原则
【答案】A【解析】按照全面性原则的要求,评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
多选题
下列属于内部控制评价应当遵循的原则有( )。
A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、谨慎性原则
【答案】ABC【解析】内部控制评价应当遵循的原则包括全面性原则、重要性原则和客观性原则。
单选题
下列关于企业开展现场检查测试采用的方法的表述中,错误的是( )。
A、个别访谈通常用于企业层面与业务层面评价的阶段
B、对企业文化认同的调查可以采用调查问卷的形式
C、实地查验是一个用于公司层面评价的方法
D、比较分析法是一种通过数据分析,识别评价关注点的方法
【答案】C【解析】实地查验是一个用于业务层面评价的方法,选项C的说法错误。
多选题
按照《企业内部控制评价指引》的要求,内部控制评价的程序包括( )。
A、制订评价控制方案
B、组成评价工作组
C、认定控制缺陷
D、汇总评价结果
【答案】ABCD【解析】根据《评价指引》的要求,企业应按照内部控制评价办法规定程序,有序开展内部控制评价工作。内部控制评价程序一般包括:制订评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。
单选题
甲公司的内部控制存在很多缺陷,其中由于未建立定期的现金盘点程序,导致公司的现金管理存在很大漏洞,实际现金数额与账目上存在偏差。按照内部控制缺陷的本质分类,该缺陷属于( )。
A、设计缺陷
B、运行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
【答案】A【解析】按照内部控制本质上的不同,可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制,或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。例如,“未建立定期的现金盘点程序”即属于控制设计问题。
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