A.132

　　B.52

　　C.40

　　D.17

　　【答案】B

　　【解析】税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等。40+(80+40)×(7%+3%)=52(万元)。

　　2.2017年12月1日，某企业“坏账准备—应收账款”科目贷方余额为1万元。12月25日，收回已作坏账转销的应收账款1万元;12月31日，应收账款余额为130万元，经评估减值金额为12万元。不考虑其他因素，12月31日该企业应计提的坏账准备金额为(　　)万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.11

　　D.13

　　【答案】A

　　【解析】12月25日收回已作坏账转销的应收账款：

　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　1月31日，应计提的坏账准备=12-1-1=10(万元)。

　　3.企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费按规定抵减的增值税应纳税额，应贷记的科目是(　　)。

　　A.财务费用

　　B.管理费用

　　C.销售费用

　　D.制造费用

　　【答案】B

　　【解析】企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

　　4.某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为200万元，材料成本差异为节约20万元，当月购入材料一批，实际成本为135万元，计划成本为150万元，领用材料的计划成本为180万元。当月结存材料的实际成本为(　　)万元。

　　A.153

　　B.162

　　C.170

　　D.187

　　【答案】A

　　【解析】本月材料成本差异率=(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)×100%=(-20-15)÷(200+150)×100%=-10%，为节约差异，领用材料实际成本=180×(1-10%)=162(万元)，本月结存材料的实际成本=200-20+135-162=153(万元)。

　　5.某企业2015年7月1日从银行借入期限为4年的长期借款600万元。不考虑其他因素，2018年12月31日编制资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是(　　)。

　　A.短期借款

　　B.长期借款

　　C.其他非流动负债

　　D.一年内到期的非流动负债

　　【答案】D

　　【解析】至2018年12月31日，这笔长期借款距离到期时间还有半年，所以应记入“一年内到期的非流动负债”项目中。

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