初级会计实务分录:其他货币资金

2022-12-23 20:14:19        来源:网络

  其他货币资金

  1、企业填写”①银行汇票申请书/②银行本票申请书/③信用卡申请表/④信用证申请书”,将款项交存银行时;⑤企业向证券公司划出资金;⑥企业将款项汇往外地开立采购专用账户

  借:其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

  贷:银行存款

  2、使用资金时

  (1)企业持”①银行汇票/②银行本票/③信用卡/”购货、收到有关发票账单时;④根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单;⑥收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时

  借:原材料/材料采购/库存商品/管理费用(购买办公用品)

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/外埠存款

  (2)企业购买股票、债券、 基金等时

  借:交易性金融资产

  贷:其他货币资金——存出投资款

  3、①⑥采购完毕收回剩余款项时/②银行本票退款/③信用卡余额转入企业基本存款户/④未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行

  借:银行存款

  贷:其他货币资金——银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/外埠存款

  【注意】销货企业收到”银行汇票/银行本票”、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等

  借:银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)


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    注册会计师、中级会计师、注册税务师。某大型外贸企业的总账会计、会计主管、会计经理。教学经验与实务经验丰富,善于实务和理论相结合,授课通俗易懂。
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    主讲经济法基础

    中国注册会计师,曾任多家上市公司、银行、正部级国企审计师。考证达人,多证在手;善于总结、类比,将晦涩财会语言生活化。