快速查题-税务师试题

A股份有限公司(以下简称“A公司”)2015年的财务报告于2016年4月J0日对外出。2016年2月10日，A公司于2015年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该拖商品的售价为100万元，增值税税额为17万元.成本为80万元，B公司赏敖来支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已人库。该事项发生后.A公司已作为资产负责表日后调整事项处理.A公司适用的所得税税率为25％，假设A公司已经为此项应收账敬提取了3％的坏账准备，在进行会计报表调整时影响A公司2015年净利润金额是()万元。

甲公司董事会决定的下列事项中，属于会计政策变更的是()。

下列关于会计估计及其变更的表述中.正确的是()。

下列关于会计调整的说法中，错误的是()。

某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（  ）万元。

下列各项中.属于会计估计变更的是()。

甲公司经董事会和股东大会批准，于2014年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：（1）对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2014年年初账面价值为6 800万元，未发生减值，变更日的公允价值为8 800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。（2）管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元（与税法规定相同），按8年及双倍余额递减法计提折旧，2014年计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。（3）发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2014年年初账面余额为2 000万元，未发生跌价损失。（4）用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。甲公司生产用无形资产2014年年初账面余额为7 000万元，原每年摊销700万元（与税法规定相同），累计摊销额为2 100万元，未发生减值；按产量法摊销，每年摊销800万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法，不存在追溯调整不切实可行的情况；甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。{TSE}{TS}下列说法中错误的是(　　)。

对于某项会计事项的变更，如果难以区分其属于会计政策变更还是会计估计变更时，企业应（）。

下列关于资产负债表日后事项的表述中，不正确的是()。

2015年12月31日，甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2016年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为公允价值模式计量，当日公允价值为8800万元，适用企业所得税税率为25％。对此项变更，甲公司应调整留存收益的金额为()万元。