快速查题-税务师试题
税务师
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北京市某企业为增值税一般纳税人，提供知识产权代理服务，2016年6月收取含增值税的代理费共计1060000元，代委托方支付的行政事业性收费为954000元。请做出相应账务处理。
某零售店进服装一批，不含税进价为1000元，增值税税额为170元，含税零售价1500元。企业如何进行账务处理？
一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（ ）。
- A
红字冲销法
- B
补充登记法
- C
综合账务调整法
- D
核销重记法
会计科目用错及会计科目正确但核算金额多计的情况应使用( )的账务调整方法。
- A
红字冲销法
- B
补充登记法
- C
综合账务调整法
- D
追溯调整法
根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（ ）。
- A
核对法
- B
比较分析法
- C
控制计算法
- D
查询法
( )的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况
- A
顺查法
- B
逆查法
- C
详查法
- D
核对法
对错误会计账目的调账方法说法正确的有( )
- A
对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过“以前年度损益调整”科目进行调整
- B
对上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况，相应调整本年度有关账项
- C
会计核算要与税务规定保持一致
- D
对于会计与税法的差异，按“调表不调账”的原则处理
- E
金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理
注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户。
- A
生产成本
- B
长期待摊费用
- C
库存商品
- D
本年利润
- E
以前年度损益调整
以下关于纳税审查方法优缺点说法正确的有( )。
- A
顺查法的优点是比较系统、全面，运用简单，可避免遗漏；缺点是工作量大，重点不突出
- B
详查法的优点是能保证质量，但工作量大
- C
抽查法的优点是提高效率，而且没有风险
- D
比较分析法可发现存在问题的线索
- E
控制计算法可独立发挥作用，不需要配合其他方法
2017年税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将新建厂房领用的生产用原材料30000元计入生产成本。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。此时税务师应如何调账？