注册会计师
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下列关于财务报告内部控制的说法中,正确的有( )。

  • A

    财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实.完整而设计和运行的内部控制

  • B

    财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制

  • C

    财务报告内部控制是公司的董事会.监事会.经理层实施的控制

  • D

    被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制

针对业务流程中容易发生错报的环节,下列各项中,注册会计师应当确定的有( )。

  • A

    被审计单位是否建立了有效的控制,以防止或发现并纠正这些错报

  • B

    被审计单位是否遗漏了必要的控制

  • C

    是否识别了可以最有效测试的控制

  • D

    该环节所影响的重要账户及其相关认定

下列关于集中化的处理和控制的说法中,错误的有( )。

  • A

    设立共享服务中心属于集中化的处理和控制

  • B

    由于集中化管理可以降低各个下属单位或分部负责人对该单位或分部财务报表的影响,所以集中化的财务管理一定能够降低财务报表错报的风险

  • C

    集中化的处理是通过将某些或全部的财务报告过程与负责经营的管理层的分离来改进控制环境

  • D

    集中化的处理是一种企业外部的外包安排

下列各项中,属于针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制的有( )。

  • A

    针对重大非常规交易的控制

  • B

    针对关联方交易的控制

  • C

    减弱伪造或不恰当操作财务结果的动机和压力的控制

  • D

    企业的组织结构

关于与控制相关的风险,下列说法中正确的有( )。

  • A

    相关账户.列报及其认定的固有风险不会影响与某项控制相关的风险

  • B

    与控制相关的风险越高,注册会计师需要获取的审计证据就越多

  • C

    以前审计所执行的审计程序的性质.时间安排和范围影响与某项控制相关的风险

  • D

    该项控制的性质及其执行频率影响与某项控制相关的风险

关于企业内部控制审计中控制测试的范围,下列说法中正确的有( )。

  • A

    对于一项自动化应用控制,一旦确定被审计单位正在执行该控制,注册会计师通常无须扩大控制测试的范围

  • B

    除非系统发生变动,注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围

  • C

    注册会计师在测试控制的运行有效性时,应当在考虑与控制相关的风险的基础上,确定测试的范围

  • D

    在测试人工控制时,如果采用检查的方式,控制每周运行1次,则测试的最小样本规模区间为2~5

在内部控制审计里,下列事项中,注册会计师在了解业务流程前需要考虑的有( )。

  • A

    业务流程中的交易所影响的重要账户及其相关认定

  • B

    注册会计师已经识别的有关这些重要账户及其相关认定的经营风险和财务报表重大错报风险

  • C

    交易生成.记录.处理和报告的过程以及相关的信息技术处理系统

  • D

    识别可能发生错报的环节

关于内部控制审计的总体审计策略和具体审计计划,下列说法中正确的有( )。

  • A

    总体审计策略用以总结计划阶段的成果,确定审计的范围.时间和方向

  • B

    总体审计策略指导具体审计计划的制定

  • C

    具体审计计划比总体审计策略更加详细

  • D

    注册会计师应当在制定总体审计策略时确定了解和识别内部控制的程序的性质.时间安排和范围

下列各项内部控制中,不属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制的是(      )。

A

针对重大的异常交易的控制

B

建立内部举报投诉制度

C

与管理层的重大估计相关的控制

D

保护资产的实物安全的控制

关于测试内部控制有效性的审计程序的说法中,表述不正确的是(      )。

A

仅实施询问不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据

B

可以通过检查凭证签名获取充分适当的审计证据

C

重新执行不必特意选取金额重大的项目进行测试

D

观察程序适用于测试对实物的控制