注册会计师
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以下程序中,属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有( )。

  • A

    检查企业验收单是否有缺号

  • B

    检查应付凭单连续编号的完整性

  • C

    检查付款凭单是否附有卖方发票

  • D

    审核采购价格和折扣的标志

下列已发生的采购交易均已记录的关键内部控制包括( )。

  • A

    订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

  • B

    应付凭单均经事先连续编号并已登记入账

  • C

    验收单均经事先连续编号并已登记入账

  • D

    请购单、订购单、验收单和卖方发票一应俱全,并附在付款凭单后

下列情形中,表明存在重大错报风险的有(   ) 。

  • A

    对已全额计提减值准备的固定资产停止计提折旧

  • B

    对更新改造而停止使用的固定资产照提折旧

  • C

    对大修理而停止使用的固定资产停止计提折旧

  • D

    对闲置的固定资产停止计提折旧

被审计单位融资租入的固定资产占有相当大的比例,注册会计师对此应当执行的审计程序包括(   ) 。

  • A

    检查融资租赁协议

  • B

    确定租赁是否符合融资租赁的条件

  • C

    复核租赁的折现率是否合理

  • D

    检查融资租入的固定资产折旧方法是否合理

下列关于应付账款函证的说法中,正确的有(   ) 。

  • A

    因为函证并不能够保证查出未入账的应付账款,所以并非必须函证应付账款

  • B

    在控制风险较低的情况下,注册会计师应考虑选择金额较大的应付账款明细账户进行函证

  • C

    应付账款函证最好采用积极式函证方式,并具体说明应付金额

  • D

    对于应付账款函证未回函的,注册会计师应考虑采用替代审计程序或再次函证

在采购与付款循环中,下列各组属于不相容岗位的有(   ) 。

  • A

    请购与保管

  • B

    询价与确定供应商

  • C

    采购与验收

  • D

    付款审批与付款执行

下列审计程序中,能够实现应付账款完整性认定审计目标的有(   ) 。

  • A

    检查长期挂账的应付账款

  • B

    函证零余额的应付账款

  • C

    从应付账款明细账追查至相关原始凭证

  • D

    检查连续编号的验收单有无漏号

被审计单位应付账款总账与明细账中的记录不一致,该项错报风险影响的财务报表项目和认定有( )。

  • A

    应付账款:完整性

  • B

    其他费用:完整性

  • C

    应付账款:准确性

  • D

    其他费用:准确性

下列情形中,注册会计师通常应考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试的有(   ) 。

  • A

    重大错报风险评估为高

  • B

    实质性分析程序显示出未预期的趋势

  • C

    对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析

  • D

    需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额

注册会计师执行的下列审计程序中与实现采购交易截止目标不相关的有( )。

  • A

    追查存货的采购记录至存货永续盘存记录

  • B

    将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较

  • C

    参照卖方发票,比较会计科目表上的分类

  • D

    从验收单追查至采购明细账