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2013年甲公司为其子公司乙公司的3000万元债务提供80%的担保,乙公司因到期无力偿还债务被起诉,至12月31日,法院尚未作出判决,甲公司根据有关情况预计很可能承担相关担保责任。2014年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决,甲公司承担全部担保责任,需为乙公司偿还债务的80%,甲公司已执行。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。甲公司所得税汇算清缴于2014年4月10日完成,所得税税率为25%,此事项对甲公司2013年利润总额的影响为)。

  • B

    -1800万元

  • C

    -600万元

  • D

    -2400万元

某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非正常损失净额为(   )元。

  • A

    -2400

  • B

    8800

  • C

    -2600

  • D

    1000

下列各项涉及交易费用会计处理的表述中,正确的是(   )。

  • A

    企业发行公司债券支付的手续费直接计入当期损益

  • B

    购买持有至到期投资发生的手续费直接计入当期损益

  • C

    购买可供出售债务工具发生的手续费计入当期损益

  • D

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债初始发生的交易费用直接计入当期损益

甲公司是一家家具生产销售企业。2014年1月,甲公司为鼓励其职工销售业绩再创新高,制订并实施了一项利润分享计划。该计划规定,如果公司全年的净利润达到5000万元以上,公司销售人员将可以分享超过5000万元净利润部分的3%作为额外报酬。甲公司2014年度实现净利润为6800万元。不考虑其他因素,甲公司2014年度应向职工支付的利润分享计划金额为)。

  • A

    54万元

  • B

    204万元

  • C

    150万元

  • D

    0万元

下列关于小规模纳税人初次购买增值税税控系统设备的处理,表述正确的是)。

  • A

    应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额

  • B

    初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减

  • C

    按规定抵减的增值税应纳税额,应计入递延收益科目

  • D

    应将购入的增值税税控系统专用设备确认为固定资产

甲公司为筹集资金于2011年1月1日发行了面值为1000万元、票面利率为6%、期限为3年的到期一次还本付息的一般公司债券。发行价格为1047.84万元,当日市场上同类债券的市场利率是4%,该应付债券2012年末的摊余成本是(   )。

  • A

    1133.34万元

  • B

    1089.75万元

  • C

    1029.75万元

  • D

    1010.94万元

20×2年1月1日,甲公司将持有的乙公司发行的10年期一般公司债券出售给丙公司,经协商出售价格为4950万元,20×1年12月31日该债券公允价值为4650万元。该债券于20×1年1月1日发行,甲公司持有该债券时已将其分类为可供出售金融资产,面值为4500万元,年利率为6%(等于实际利率),每年末支付利息。甲公司将债券出售给丙公司的同时签订了一项看涨期权合约,期权行权日为20×2年12月31日,行权价为6000万元,期权的公允价值(时间价值)为150万元。假定行权日该债券的公允价值为4500万元。下列有关甲公司的会计处理中,正确的是)。

  • A

    由于期权的行权价(6000万元)大于行权日债券的公允价值(4500万元),因此,该看涨期权属于重大价内期权,甲公司不应终止确认该债券

  • B

    收到该批出售款项与可供出售金融资产账面价值之差确认为其他业务成本150万元

  • C

    确认出售投资收益600万元

  • D

    收到的该批出售款项应计入继续涉入负债

甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2×11年发生部分交易或事项如下:(1)甲公司于1月1日向B银行借款1000000元,为期3年,一次还本付息,合同利率为3%,实际利率为4%,为取得借款发生手续费30990元。(2)用取得的借款支付购买农产品价款,2月份收购免税农产品作为原材料,实际支付款项1500000元,产品已验收入库,款项已经支付。假定采用实际成本进行材料的日常核算,该产品准予抵扣的进项税额按买价的13%计算确定,2月份无其他购进材料业务。(3)2月初欠交增值税150000元,无尚未抵扣增值税。本月发生销项税额650000元,进项税额转出50000元,交纳本月增值税150000元。2月末结转增值税后,“应交税费——未交增值税”科目的余额为)。

  • A

    150000元

  • B

    355000元

  • C

    505000元

  • D

    650000元

2011年1月1日甲公司与乙公司签订一项合同,合同约定甲公司从乙公司处购入一台需要安装的机器设备,甲公司采用分期付款方式支付价款,价款共计2000万元,在2011年初购进该设备时,支付价款400万元,剩余价款在以后4年内每半年支付200万元。支付日期为每年的6月30日和12月31日。现销方式下该设备的销售价款是1692.64万元。该设备于2011年6月30日安装完成并达到预定可使用状态,发生的安装费用共计250万元。已知(P/A,5%,8)=6.4632。假定不考虑其他因素,则下列说法中正确的是(   )。

  • A

    甲公司2011年该固定资产安装完工后的入账价值为2250万元

  • B

    甲公司2011年1月1日确认的长期应付款的账面价值为1692.6万元

  • C

    2011年12月31日,甲公司确认的长期应付款的账面价值为1200万元

  • D

    2011年分摊的未确认融资费用的金额为122.49万元

甲公司为一上市公司,2009年12月16日,经股东大会批准,公司向其100名管理人员每人授予200份现金股票增值权,这些职员自2010年1月1日起在该公司连续服务3年,即可按照当时股价的增长幅度获得现金,该增值权应2014年12月31日之前行使完毕。2009年12月16日每份现金股票增值权的公允价值为13元,2010年1月1日每份现金股票增值权的公允价值为15元,2010年12月31日的公允价值为每份18元。第一年有10名职工离开企业,甲公司预计三年中离职总人数将会达到20%。假定不考虑其他因素。甲公司2010年应确认增加的应付职工薪酬金额是)。

  • A

    96000元

  • B

    108000元

  • C

    69333.33元

  • D

    78000元