2022年会计资格证考试企业所得税率模拟题目
2022-06-09 11:39:26 来源：职上网
受疫情影响，2022年度初级会计考试延期举行，同学们有了更充足的备考时间，“熟能生巧”，同学们在备考会计的过程中要结合具体试题加深对目标知识点的理解。职上会计考试网为同学们整理了企业所得税率模拟练习题，供大家练习参考。
A上市公司2017年1月1日所有者权益构成情况下：股本1500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未分配利润400万元。2017年度实现利润总额为200万元，按10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。向投资者分配现金股利80万元，企业所得税率25%。假定不存在纳税调整事项及其他因素，A上市公司2017年12月31日未分配利润为（ ）万元。
- A
527.5
- B
447.5
- C
550
- D
607.5
根据《企业所得税法》的规定，下列对企业所得税税率说法不正确的是( )。
- A
符合条件的小型微利企业，适用20%的企业所得税税率
- B
企业所得税法实行比例税率
- C
国家重点扶持的高新技术企业。适用15%的企业所得税率
- D
合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息，适用20%的优惠税率
S公司是一家在中国境内成立的外商投资企业，主要从事体检和健康咨询等业务 。由于近年来国内居民对健康问题日益关注，公司的业务发展较快 。S公司准备扩大经营规模，增加分店并购买新的检测设备 。为了解决资金问题，除向银行借款外，2014年初S公司向其境外母公司T公司（非金融企业）借款8000万人民币，双方约定借款利率为8%，借款期限2年 。已知银行同期同类贷款利率是4%，S公司的权益性投资为3000万元 。要求：（1）非金融企业之间借款的利息扣除政策 。（2）简述关联方借款的利息扣除政策 。（3）分析S公司向其境外母公司T公司的借款所支付的利息，2014年税前扣除的金额为多少 。家用电器的开发、生产和销售，其客户遍布多个国家，在中国境内的企业所得税率为25% 。2012年在境外设立一家分支机构，主要负责该国的产品销售和售后服务工作 。已知，远洋股份及其分支机构在2013年和2014年的经营情况如下：
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