11月8日《财务管理》每日一练：A公司是一家小型玩具制造商
2021-11-08 10:55:00 来源：网络
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A公司是一家小型玩具制造商，2019年11月份的销售额为40万元，12月份的销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2020年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60%，次月收款30%，第三个月收款10%。公司预计2020年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月初全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。
『正确答案』
(1)2月份的现金收入=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)
(2)3月份应收账款保理资金回收额=2月末应收账款×80%=(50×10%+75×40%)×80%=28(万元)
(3)3月份应收账款保理资金回收额28万元小于3月份的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金不能满足当月的资金需求。
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