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　　1、甲企业为增值税一般纳税人，2020年1月进口一批化妆品，买价为100万元，境外运费及保险费共计10万元。计算该厂进口环节应纳增值税(关税税率为20%，消费税税率为30%)。

　　[答案](1)组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

　　关税完税价格=100+10=110(万元)

　　关税=110×20%=22(万元)

　　组成计税价格=(110+22)÷(1-30%)=188.57(万元)

　　(2)应纳税额=组成计税价格×税率=188.57×13%=24.51(万元)

　　2、根据增值税法律制度的规定，下列行为免征增值税的有()。

　　A.向社会收购古书或旧书

　　B.个人转让著作权

　　C.其他个人销售自己使用过的物品

　　D.体育彩票发行收入

　　[答案]ABCD

　　[解析]本题考查免征增值税的项目。根据增值税法律制度的规定，上述四项均免征增值税。

　　3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中免征增值税的有()。

　　A.个人销售自建自用住房

　　B.养老机构提供的养老服务

　　C.医疗机构提供的医疗服务

　　D.单位转让著作权

　　[答案]ABC

　　[解析]个人转让著作权的属于免征增值税项目，单位转让著作权的照章征收增值税，故选项D错误。

　　4、下列项目中，属于免征增值税的有()。

　　A.小额贷款公司农户小额贷款

　　B.人身保险产品的保费收入

　　C.将承包地流转给农业生产者用于农业生产

　　D.生产销售有机肥

　　[答案]ACD

　　[解析]保险公司开办的1年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征增值税，并非针对所有的人身保险产品免税。

　　5、某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为()万元。

　　A.334.95

　　B.184.95

　　C.91.36

　　D.32.75

　　[答案]D

　　[解析]本题考核增值税的即征即退。

　　2019年12月发生的销项税额为3000×9%+50÷(1+9%)×9%=270+4.13=274.13(万元)。

　　当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为274.13-150=124.13(万元)。

　　当期实际税负为124.13÷[3000+50+(1+9%)]=4.08%，超过了3%的标准。

　　该管道运输公司2019年12月实际应缴纳的增值税为[3000+50÷(1+9%)]×3%=91.38(万元)。

　　可申请办理即征即退的增值税为124.13-91.38=32.75(万元)。

　　6、甲公司为小规模纳税人，2020年1月发生增值税应税销售行为128万元，其中销售自用办公用房取得收入120万元，销售货物取得收入8万元，应()。

　　A.按128万元计算增值税销项税额

　　B.按120万元计算增值税销项税额

　　C.按8万元计算增值税销项税额

　　D.按128万元减半计算增值税销项税额

　　[答案]B

　　[解析]小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。甲公司销售货物取得收入8万元，未超过10万元，该部分收入免征增值税。

　　7、金融机构可按会计年度自行选定该年的免税适用方法，一经选定，36个月内不得变更。()

　　[答案]错

　　[解析]金融机构可按会计年度选择该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。

　　8、根据规定，上海市的个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，免征增值税。()

　　[答案]错

　　[解析]上海市适用的政策为个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。

　　9、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产中，免征增值税的有()。

　　A.工程项目在境外的建筑服务

　　B.存储地点在境外的仓储服务

　　C.向境外单位提供的知识产权服务

　　D.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述境内单位和个人销售的服务和无形资产均适用免征增值税政策。

　　10、纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以根据业务的不同分别选择适用免税和零税率。()

　　[答案]错

　　[解析]纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。

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