2021年中级会计师《经济法》考试习题及答案(3)

2020-11-18 14:09:45        来源:网络

  2021年中级会计师《经济法》考试习题及答案(3),更多关于中级会计职称考试试题,请关注新东方职上网 ,或微信搜索“职上中级会计师”。

  一、单项选择题

  1.某证券公司营业部经理赵某通过自媒体向股民推荐甲上市公司的股票,声称有内部信息,该公司股票近期将会暴涨,在股民购买的同时,将自己持有的甲上市公司股票大量卖出获利。根据《证券法》的规定,该证券公司的上述行为属于( )。

  A.内幕交易

  B.操纵市场

  C.虚假陈述

  D.欺诈客户

  【答案】B

【获取完整版真题答案】微信扫码或搜索“职上中级会计师”快速获取真题答案及解析

20200904635391.png

  2.某投资者向甲上市公司的全体股东发出收购要约,要约收购期限为45天,每股收购价格为5元,收购比例为60%。要约收购期限届满前30日在无竞争要约出现的情况下,该投资者拟变更收购要约。则下列变更符合法律规定的是( )。

  A.将要约收购期限缩短为30天

  B.将要约收购期限延长为60天

  C.将每股收购价格调整为4元

  D.将收购比例减少为50%

  【答案】B

  3.根据证券法律制度的规定,发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生较大影响的重大事件,投资者尚未得知时,公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易场所报送临时报告,并予公告,下列情形中,属于重大事件的是( )。

  A.公司9名董事中有1人辞职

  B.公司增资的计划

  C.公司新增借款超过上年末净资产的10%

  D.公司发生超过上年末净资产10%的重大损失

  【答案】D

  4.下列关于证券承销的说法中错误的是( )。

  A.股票发行采用代销方式,证券公司可以为本公司预留所代销的证券

  B.股票发行采用包销方式,证券公司不能预先购入并留存所包销的证券

  C.代销期最长不得超过90日

  D.承销适用于向不特定对象公开发行的证券

  【答案】A

  【解析】选项A:股票发行采用代销方式不能为本公司预留所代销的证券;选项A错误。选项B:股票发行采用包销方式不能预先购入并留存所包销的证券;选项B正确。选项C:代销证券的期限最长不应超过90天;选项C正确。选项D:发行人向不特定对象发行的证券,法律、行政法规规定应当由证券公司承销,证券承销业务采取代销或者包销方式;选项D正确。

  5.申请在主板首次公开发行股票并上市的发行人,符合规定的财务指标应当达到的要求之一是( )。

  A.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元

  B.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币3000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元

  C.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币2亿元

  D.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币3000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币2亿元

  【答案】 A

  【解析】首次公开发行股票并上市的条件之一是发行人最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。

  6.甲上市公司拟于2017年8月向原股东配售股份,下列情形中不构成配股障碍的是( )。

  A.采用代销方式发行股票4000万股,控股股东在股东大会召开后承诺认配股份的数量

  B.配股前甲公司股本总额6000万元,拟配售2000万股

  C.配股拟采用包销方式

  D.甲公司最近24个月内不曾公开发行过证券

  【答案】D

  【解析】选项A:控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量,是上市公司配股的条件,选项A构成配股的障碍。选项B:拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%;即拟配售股份不得超过1800万股,选项B构成配股的障碍。选项C:配股应采用代销方式发行,选项C构成配股的障碍。

  7.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行,下列选项所述投资者中,不可以成为合格投资者的是( )。

  A.净资产为人民币600万元的合伙企业

  B.社会保障基金

  C.名下金融资产为人民币500万元的个人投资者王某

  D.经金融监管部门批准设立的信托公司

  【答案】A

  【解析】选项A:不符合“净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业”的规定。

  8.下列股票交易行为中,不属于国家有关证券法律、法规禁止的是( )。

  A.甲上市公司的董事乙离职后第4个月,转让其所持甲公司的股票

  B.因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁证券公司,第3个月转让其所持丙公司的股票

  C.为股票发行出具审计报告的人员戊,在该股票承销期满后3个月内购买了该种股票

  D.庚上市公司董事会秘书,将其持有的庚公司股票在买入后4个月内卖出

  【答案】B

  【解析】选项A:公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。选项BD:上市公司的董事、监事、高级管理人员将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出,或者在卖出后六个月内又买入,由此所得收益归该公司所有,公司董事会应当收回其所得收益;证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的,卖出该股票不受6个月时间限制。选项C:为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员,在该股票承销期内和期满后6个月内,不得买卖该种股票。

  9.甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中,不正确的是( )。

  A.当甲公司与乙公司开始谈判,甲公司应当公告披露合并事项

  B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻,并导致甲公司股价出现异常波动时,甲公司应当公告披露合并事项

  C.当甲公司与乙公司签订合并协议时,甲公司应当公告披露合并事项

  D.当合并事项难以保密时,甲公司应当公告披露合并事项

  【答案】A

  【解析】上市公司应当在最先发生的以下任一时点,及时履行重大事件的信息披露义务:①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时(选项C);③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。在上述规定的时点之前出现下列情形之一的,上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素:①该重大事件难以保密(选项D);②该重大事件已经泄露或者市场出现传闻;③公司证券及其衍生品种出现异常交易情况(选项B)。

  10.某投资者以要约收购方式收购甲上市公司,甲公司股本总额为3亿元人民币,收购行为完成后甲公司公开发行的股份不再符合上市条件,则下列说法中,不正确的是( )。

  A.甲上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易

  B.持有甲上市公司股份1%的股东赵某,要求以收购要约的同等条件向收购人出售其股票的,收购人不得拒绝

  C.收购行为完成后,投资者应当在15日内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告,并予公告

  D.收购人在收购行为完成后的24个月内不得转让

  【答案】D

  【解析】选项A:收购期限届满,被收购公司股权分布不符合上市条件的,该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止上市交易”。选项B:其余仍持有被收购公司股票的股东,有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票,收购人应当收购。选项C:收购行为完成后,收购人应当在15日内向证交所提交关于收购情况的书面报告,并予公告。选项D:收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的18个月内不得转让。

  11.赵某为自己拥有的一张价值100万元的古画,先后向甲、乙两家保险公司投保财产保险综合险,甲公司的保险金额为50万元,乙公司的保险金额为80万元。在保险责任期间内,该画被盗,赵某向甲、乙两家保险公司分别索赔,则关于甲、乙两家保险公司应赔偿的保险金额,下列说法中,正确的是( )。

  A.赵某的行为属于重复保险,甲、乙两家保险公司无须承担赔偿保险金的责任

  B.甲保险公司应赔偿保险金50万元

  C.甲保险公司应赔偿保险金38.46万元

  D.乙保险公司应赔偿保险金49.23万元

  【答案】C

  【解析】(1)投保人对同一保险标的同一保险利益同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同,且保险金额总和超过保险价值的保险为重复保险;(2)重复保险除合同另有约定外,各保险人按照其保险金额与保险金额总和的比例承担赔偿保险金的责任;(3)甲保险公司应赔偿保险金=100×50÷(50+80)=38.46万元;乙保险公司应赔偿保险金=100×80÷(50+80)=61.54万元。

  12.根据保险法律制度的规定,下列有关保险利益的表述中,不正确的是( )。

  A.人身保险合同订立时,投保人对被保险人不具有保险利益的,保险合同无效

  B.人身保险合同订立后,投保人丧失对被保险人的保险利益的,保险合同无效

  C.被保险人同意投保人为其订立人身保险合同的,视为投保人对被保险人具有保险利益

  D.财产保险的被保险人在保险事故发生时,对保险标的应当具有保险利益

  【答案】B

  【解析】选项B:人身保险合同订立后,因投保人丧失对被保险人的保险利益,当事人主张保险合同无效的,人民法院不予支持。

  二、多项选择题

  1.根据证券法律制度的规定,下列关于投资者保护制度的说法中正确的有( )。

  A.证券交易所应当依法承担适当性管理义务

  B.普通投资者与证券公司发生纠纷的,证券公司应当证明其行为符合规定

  C.投资者保护机构可以有偿方式公开征集股东权利

  D.普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷,普通投资者提出调解请求的,证券公司不得拒绝

  【答案】BD

  2.根据证券法律制度的规定,下列关于在科创板首次公开发行股票应满足条件的表述中,正确的有( )。

  A.发行人应当是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司

  B.发行人最近2年内董事、高级管理人员没有发生重大不利变化

  C.控股股东最近3年内不存在贪污、贿赂、破坏社会主义市场经济秩序等的刑事犯罪

  D.发行人最近1年内实际控制人没有发生变更

  【答案】ABC

  【解析】选项D:要求发行人最近2年内实际控制人没有发生变更。

  3.根据证券法律制度的规定,国务院证券监督管理机构对已作出的证券发行注册的决定,发现不符合法定条件或法定程序且已经发行但尚未上市的,应当撤销发行注册决定,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人。下列( )应当与发行人承担连带责任,但是能够证明自己没有过错的除外。

  A.发行人的实际控制人

  B.发行人的控股股东

  C.发行人的保荐人

  D.发行人的董事长

  【答案】ABC

  【解析】国务院证券监督管理机构对已作出的证券发行注册的决定,发现不符合法定条件或法定程序且已经发行但尚未上市的,应当撤销发行注册决定,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人。发行人的“控股股东、实际控制人以及保荐人”,应当与发行人承担连带责任,但是能够证明自己没有过错的除外。

  4.甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票6000万股,代销期限届满时,投资者认购甲公司股票的数量为4000万股。根据证券法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。

  A.甲公司应当以自有资金购入剩余的2000万股

  B.股票发行失败

  C.甲公司可以更换承销商,继续销售剩余的2000万股

  D.应当返还已收取的4000万股发行价款,并加算银行同期存款利息

  【答案】BD

  【解析】股票发行采用代销方式,代销期限届满,向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的,为发行失败。发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。本题中,公开发行股票数量为6000万股,实际认购数量为4000万股,少于其发行总量的70%(4200万股),因此应界定为发行失败,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还认购人。

  5.关于公司债券的非公开发行,下列表述正确的有( )。

  A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行,每次发行对象不得超过200人

  B.非公开发行公司债券应当进行信用评级

  C.非公开发行公司债券应当经过中国证监会核准

  D.非公开发行的公司债券仅限于在合格投资者范围内转让

  【答案】AD

  【解析】选项B:非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定,并在债券募集说明书中披露;选项B错误。选项C:非公开发行公司债券无须证监会核准;选项C错误。

  6.根据证券法律制度的规定,在投资者均具备相应的风险识别和承担能力,单笔最低认购金额不低于100万元的情况下,下列所述投资者中,符合私募基金合格投资者规定的有( )。

  A.最近3年年均收入为80万元的个人投资者小钱

  B.净资产为人民币1200万元的合伙企业

  C.名下金融资产为人民币350万元的个人投资者小赵

  D.净资产为人民币800万元的公司

  【答案】ABC

  【解析】选项AC:金融资产不低于“300万元”或“最近3年个人年均收入不低于50万元”的个人投资者符合合格投资者规定。选项BD:净资产不低于“1000万元”的单位、合伙企业符合合格投资者规定。而选项D的净资产为800万元,故不选。

  7.根据证券法律制度的规定,下列关于非公开募集基金的表述中,不正确的有( )。

  A.私募基金管理人不得向投资者承诺最低收益

  B.私募基金管理人不得通过报刊、电台、电视、互联网等向任何投资对象宣传推介

  C.私募基金的募集应当取得基金业协会的审核批准

  D.私募基金应当由基金托管人托管

  【答案】BCD

  【解析】选项B:不得通过报刊、电台、电视、互联网等向“不特定对象”宣传推介;选项B表述错误。选项C:各类私募基金募集完毕,应当向基金业协会办理备案手续;选项C表述错误。选项D:除基金合同另有约定外,私募基金应当由基金托管人托管;选项D表述错误。

  8.下列有关证券投资基金的公开募集,正确的说法有( )。

  A.国务院证券监督管理机构应当自受理基金募集申请之日起6个月内作出注册与否的决定

  B.证券投资基金由基金管理人依法募集

  C.基金管理人应当在基金份额发售的3日前公布招募说明书

  D.基金募集期限届满,开放式基金募集的基金份额总额应当达到准予注册规模的80%以上

  【答案】ABC

  【解析】选项D:基金募集期限届满,封闭式基金募集的基金份额总额应当达到准予注册规模的80%以上;开放式基金募集的基金份额总额超过准予注册的最低募集份额总额。

  9.甲为乙上市公司的董事,并且持有乙公司股票10万股,2015年5月4日,甲以每股25元价格卖出3万股,2015年10月8日甲又以每股15元价格买入乙公司股票2万股,下列说法正确的有( )。

  A.公司董事会应该收回其所得收益

  B.公司股东会应该收回其所得收益

  C.应该收回其所得收益为20万元

  D.应该收回其所得收益为30万元

  【答案】AC

  【解析】上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东,将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入,由此所得收益归该公司所有,公司董事会应当收回其所得收益。甲以25元卖出3万股,以15元买入2万股,故甲卖出的2万股存在收益,即:(25-15)×2=20(万元)。

  10.根据《证券法》的规定,某上市公司的下列人员中,不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入的有( )。

  A.上市公司的董事会秘书

  B.监事会主席

  C.副总经理

  D.财务负责人

  【答案】ABCD

  【解析】上市公司董事、监事、高级管理人员,持有上市公司股份5%以上的股东,不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内买入,否则由此所得收益归该公司所有;选项ACD均属于高级管理人员。

  11.根据证券法律制度的规定,下列有关上市公司的信息中,属于对股票交易价格产生重大影响应当及时予以披露的重大事件有( )。

  A.持有公司3%以上股份的股东发生变化

  B.公司增资的计划

  C.公司的监事会主席发生变动

  D.股东大会决议被依法撤销

  【答案】BD

  【解析】选项A:持有公司5%以上股份的股东发生较大变化属于重大事件,选项A错误。选项C:公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件,选项C错误。

  12.下列各项中,属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有( )。

  A.甲上市公司的财务负责人

  B.持有乙上市公司3%股份的股东赵某

  C.证券交易所的工作人员

  D.丙上市公司实际控制人的董事钱某的配偶

  【答案】AC

  【解析】证券交易内幕信息的知情人包括:(1)发行人及其董事、监事、高级管理人员;(2)持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员,公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员;(3)发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员;(4)由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员;(5)上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员;(6)因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员;(7)因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员;(8)因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员;(9)国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。

  三、判断题

  1.发行人的控股股东侵犯公司合法权益给公司造成损失,投资者保护机构持有该公司股份的,可以为公司的利益以自己的名义向人民法院提起诉讼,持股比例和持股期限不受《公司法》规定的限制。(  )

  【答案】√

  2.科创板实行股票发行注册制由证监会负责发行上市审核,证券交易所负责发行注册。(  )

  【答案】×

  【解析】科创板实行股票发行注册制由证券交易所负责发行上市审核,证监会负责发行注册。

  3.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的属于证券非公开发行。(  )

  【答案】×

  【解析】公开发行:①向不特定对象发行证券;②向累计超过200人的特定对象发行证券。向不特定对象发行的无论是否超过200人,均属于公开发行。

  4.全国中小企业股份转让系统适用于创新型、创业型、成长型的中小微企业,不设财务门槛,申请挂牌的公司可以尚未盈利。(  )

  【答案】√

  5.经国务院批准,有限责任公司在依法变更为股份有限公司时,可以采取募集设立方式公开发行股票。(  )

  【答案】√

  6.基金管理人应当自收到注册文件之日起6个月内进行基金募集。超过6个月开始募集,应当向国务院证券监督管理机构重新提交申请。(  )

  【答案】×

  【解析】基金管理人应当自收到注册文件之日起6个月内进行基金募集。超过6个月开始募集,原注册的事项未发生实质性变化的,应当报国务院证券监督管理机构备案;发生实质性变化的,应当向国务院证券监督管理机构重新提交注册申请。

  7.李某收购甲上市公司,当持有的股份达到甲上市公司已发行股份的5%时,应当在该事实发生之日起3日内进行通知公告。在报告期限内和作出报告、公告后3日内,不得再行买卖该上市公司的股票。(  )

  【答案】×

  【解析】投资者及其一致行动人持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到5%时,应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书,向证监会、证券交易所作出书面报告,通知该上市公司,并予公告。在通知公告期限内,不得再行买卖该上市公司的股票。

  8.上市公司控股子公司发生重大事件,可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的,上市公司应当履行信息披露义务。(  )

  【答案】√

  9.赵某在自己实际控制的账户之间进行证券交易,使股票从每股10元上升至13元,然后在此价位大量卖出获利,该行为属于操纵市场的行为。(  )

  【答案】√

  10.采取协议收购方式的,收购人拥有权益的股份达到该公司已发行股份的30%时,继续进行收购的,应当依法向该上市公司的股东发出全面要约,转化为要约收购。(  )

  【答案】×

  【解析】采取协议收购方式的,收购人拥有权益的股份达到该公司已发行股份的30%时,继续进行收购的,应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全面要约或部分要约,转而进行要约收购。

  11.投资者及其一致行动人是上市公司的第一大股东或者实际控制人,但其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%但未达到20%的,应当编制简式权益变动报告书。(  )

  【答案】×

  【解析】投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人,其拥有表决权的股份达到或者超过5%但未达到20%的,应当编制简式权益变动报告书。投资者及其一致行动人拥有表决权的股份达到20%但未超过30%的,应当编制详式权益变动报告书。

  12.保险事故发生后,保险人已支付了全部保险金额,无论保险金额是否等于保险价值,受损保险标的的全部权利均归于保险人。(  )

  【答案】×

  13.投保人因重大过失未履行如实告知义务,对保险事故的发生有严重影响的,保险人对于合同解除前发生的保险事故,不承担赔偿或给付保险金的责任,并不予退还保费。(  )

  【答案】×

  【解析】投保人因重大过失未履行如实告知义务,对保险事故的发生有严重影响的,保险人对于合同解除前发生的保险事故,不承担赔偿或给付保险金的责任,但应当退还保险费。

  14.财产保险合同的保险金额不得超过保险价值。超过保险价值的,保险合同无效。(  )

  【答案】×

  【解析】超过保险价值的,“超过部分无效”;并非保险合同无效。

  15.经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构批准,可以经营健康保险业务和意外伤害保险业务。(  )

  【答案】×

  【解析】经营财产保险业务的保险公司经国务院保险监督管理机构“批准”,可以经营“短期健康保险”业务和“意外伤害保险”业务。

  四、简答题

  1.(2019年简答题)甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料,乙公司向甲交付一张经丙公司承兑的商业汇票,该汇票距到期日尚有3个月。甲公司持有票据一个月后,因资金紧张,将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时,遭拒付。丙公司拒付的理由是:乙公司来函告知,甲公司的建筑材料存在严重质量问题,对该汇票应拒付,请协助退回汇票。丁银行认为,丙公司已承兑汇票,不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明,以便向甲公司行使追索权。

  要求:根据上述资料和票据法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:

  (1)乙公司能否以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票?简要说明理由。

  (2)丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

  (3)丁银行可否向甲公司行使追索权?简要说明理由。

  【答案】

  (1)乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票。根据规定,票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。

  (2)丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由成立。根据规定,付款人承兑汇票后,作为汇票承兑人,成为汇票的主债务人;承兑人应于汇票到期日向持票人无条件地支付汇票上的金额。

  (3)丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定,出票人、背书人、承兑人和保证人均为被追索人。

  2.(2019年简答题)2018年5月20日,甲公司为支付货款,向乙公司签发一张6个月后付款且经丙公司承兑的商业汇票。

  (1)6月20日,乙公司为支付技术服务费将该汇票背书转让给丁公司,乙公司背书时在汇票上记载了“不得转让”字样。

  (2)7月20日,丁公司为支付货款又将该汇票背书转让给戊公司。戊公司要求提供担保,己公司作为保证人在汇票的正面记载“保证”字样并签章,但未记载被保证人的名称。

  (3)11月25日,戊公司向丙公司提示付款,丙公司以其与甲公司发生经济纠纷为由拒绝付款,并出具了拒绝证明。考虑到乙公司实力最为雄厚,戊公司首先向乙公司发出追索通知,乙公司拒绝。

  (4)11月27日,戊公司又向己公司发出追索通如,己公司仅同意支付汇票金额,拒绝支付利息和发出通知书的费用。

  要求:根据上述资料和票据法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。

  (1)乙公司拒绝戊公司追索是否合法?简要说明理由。

  (2)该汇票的被保证人是谁?简要说明理由。

  (3)己公司拒绝支付利息和发出通知书的费用是否合法?简要说明理由。

  【答案】

  (1)乙公司拒绝戊公司追索合法。根据规定,背书人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

  (2)该汇票的被保证人是丙公司。根据规定,保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人的名称的,已承兑的汇票,承兑人为被保证人。

  (3)己公司拒绝支付利息和发出通知书的费用不合法。根据规定,持票人行使追索权,可以请求被追索人支付的金额和费用包括:被拒绝付款的汇票金额;汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息;取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

  3.(2018年简答题)2018年7月14日,甲公司从乙公司购买了办公设备,合计20万元,双方约定以商业汇票结算货款。7月15日,乙公司签发了一张以甲公司为付款人,以乙公司的债权人丙公司为收款人,期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时,丙公司要求甲公司提供保证。甲公司遂请求丁公司保证,丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件,甲公司同意。丁公司便以保证人身份在汇票上签章,并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。

  丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后,丙公司获悉甲公司财务状况不佳,遂直接向保证人丁公司请求付款。丁公司拒绝付款,理由是:(1)汇票未记载被保证人名称和保证日期,保证无效;(2)甲公司没有向保证人提供抵押,保证不生效;(3)即使保证生效,持票人应先向被保证人请求付款,只有在被保证人没有支付能力时才由保证人付款。

  要求:根据上述资料和票据法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。

  (1)丁公司拒绝付款的理由(1)是否成立?简要说明理由。

  (2)丁公司拒绝付款的理由(2)是否成立?简要说明理由。

  (3)丁公司拒绝付款的理由(3)是否成立?简要说明理由。

  【答案】

  (1)丁公司拒绝付款的理由(1)不成立。根据规定,在汇票的保证中,被保证人名称和保证日期为相对记载事项,汇票保证未记载该事项并不影响保证的效力。保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的,已承兑的汇票,承兑人为被保证人;未承兑的汇票,出票人为被保证人。保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的,出票日期为保证日期。

  (2)丁公司拒绝付款的理由(2)不成立。根据规定,保证不得附有条件;附有条件的,不影响对汇票的保证责任。在本题中,虽然甲公司没有向保证人提供抵押,但不影响对汇票的保证责任,故保证生效。

  (3)丁公司拒绝付款的理由(3)不成立。保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利,承担保证责任。被保证的汇票,保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。持票人在票据到期后,根据需要,可以不向被保证人请求付款,而直接向保证人请求付款。保证人应当支付全部票据金额,不得以必须先向被保证人请求付款为由拒绝付款。


扫码或搜索【职上Tracy老师带你学中会

即刻获取2022年中会查分提醒成绩快速查询入口

22中会考试成绩

职上网辅课程 更多>>
课程套餐 课程内容 价格 白条免息分期 购买
2021年中级会计考试-签约私享班 直播+退费+模考卷+章节练+答疑 ¥9800 首付980元 视听+购买
2021年中级会计考试-签约旗舰托管班 直播+退费+模考卷+章节练+答疑 ¥4980 首付498元 视听+购买
2021年中级会计考试-旗舰直达班 直播+模考卷+答疑 ¥3680 首付368元 视听+购买
版权及免责声明
职上网辅导班
免费试听
  • 赵磊
    主讲会计实务

    高级企业风险内控师,全国大学生财税技能大赛裁判组成员,讲课内容丰富,气氛轻松有趣,擅长从身边案例入手,帮助学生理解记忆。
    免费试听
  • Tracy
    主讲中级经济法

    12年教学经验,中国注册会计师,美国注册管理会计师,国际注册会计师,双一流大学会计系硕士研究生,高新技术企业集团财务经理、集团面试官。
    免费试听