2020中级会计职称经济法测试题|答案(8)，更多关于中级会计职称考试试题，请关注新东方职上网 ，或微信搜索“职上中级会计师”。

　　【多选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有(　)。

　　A.提供动产租赁服务

　　B.提供增值电信服务

　　C.转让土地使用权

　　D.提供建筑服务

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考核增值税的税率。提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。提供有形动产租赁服务税率13%，提供增值电信服务税率是6%。

【获取完整版真题答案】微信扫码或搜索“职上中级会计师”快速获取真题答案及解析

　　【单选题】2019年7月，某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含包装费1万元。该企业上述业务销项税额(　)万元。

　　A.1.60

　　B.1.42

　　C.1.85

　　D.1.70

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。销项税额=10 ×13%+1÷(1+13%)×13%=1.42(万元)

　　【判断题】一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。纳税人销售货物同时发生收取包装物租金的情况，包装物租金收取之时也应考虑销项税额的征纳问题。注意与包装物押金的区别。

　　【单选题】甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。

　　A.8136.75

　　B.7280

　　C.11623.94

　　D.13600

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;因此，甲企业此项业务的增值税销项税额=1000×80×70%×13%=7280(元)。

　　【判断题】在计算黄金首饰以旧换新业务的增值税销售额时，应按新的黄金首饰的同期销售价格确定。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

　　【单选题】某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年11月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入22.6万元，收回旧金银首饰作价11.3万元(含税)。该金银饰品店当月应纳增值税(　)万元。

　　A.10.2

　　B.11.9

　　C.13.6

　　D.7.8

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款作为计税销售额，该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+(22.6-11.3)÷(1+13%)×13%=7.8(万元)。

　　【单选题】(2019年)甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%。甲公司当月上述业务增值税销项税额为(　)元。

　　A.780000

　　B.874640

　　C.881400

　　D.774017.7

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额=5650×(1000+200)÷(1+13%)×13%=780000(元)。

　　【单选题】(2016年改)甲公司为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为(　)万元。

　　A.1.6

　　B.1.3

　　C.1.0

　　D.0.6

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。有形动产租赁的税率为13%，该笔租金收入的销项税额为10×13%=1.3万元。

　　【单选题】(2017年改)甲酒店为增值税一般纳税人。2019年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为(　)万元。

　　A.3.9

　　B.3.6

　　C.4.28

　　D.6.35

　　出租收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。甲酒店当月的销项税额=53÷(1+6%)×6%+10×9%=3.9(万元)。

扫码或搜索【职上Tracy老师带你学中会】

即刻获取2022年中会查分提醒及成绩快速查询入口