2020中级会计职称《经济法》提分习题及答案(14)

2020-07-07 13:12:00        来源:网络

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  三、判断题

  23.对于企业收取的政府性基金和行政事业性收费,在计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除。( )

  【正确答案】N

  【答案解析】对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费,准予作为不征税收入,于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除;未上缴财政的部分,不得从收入总额中减除。

  24.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔收入年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。( )

  【正确答案】N

  【答案解析】根据规定,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税;但是,企业承包经营、承包建设和内部自建自用的,不得享受上述企业所得税优惠。

  25.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。( )

  【正确答案】N

  【答案解析】非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

  26.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,应由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。( )

  【正确答案】N

  【答案解析】非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

  27.企业转让股权收入,应于转让协议生效时,确认收入的实现。( )

  【正确答案】N

  【答案解析】企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

  28.企业的整个清算期可以作为一个独立的纳税年度。( )

  【正确答案】Y

  【答案解析】企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

  29.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,适用法定税率为25%。( )

  【正确答案】N

  【答案解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有实际联系”的,适用法定税率为20%;对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业适用法定税率为25%。

  30.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入,纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。( )

  【正确答案】N

  【答案解析】纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。

  31.对非居民企业取得的股息、红利、利息、特许权使用费、租金等按收入全额计征,即支付人向非居民企业支付的全部价款和价外费用,其相关发生的成本费用可以税前扣除。( )

  【正确答案】N

  【答案解析】对非居民企业取得的股息、红利、利息、特许权使用费、租金等按收入全额计征,即支付人向非居民企业支付的全部价款和价外费用,其相关发生的成本费用不得扣除。

  四、简答题

  32.某生产企业为增值税一般纳税人,经认定为国家扶持的高新技术企业,2016年有关经营情况和纳税情况如下:

  (1)销售收入230万元,销售成本120万元;

  (2)投资收益共计100万元,全部为国债利息收入;

  (3)销售费用60万元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元,另有计提的环境保护资金30万元,后经董事会决定投入生产经营中使用;财务费用5万元;

  (4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元;

  (5)2016年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。

  要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。

  (1)计算该企业2016年度应纳税所得额。

  【正确答案】国债利息收入为免税收入。

  广告费和业务宣传费扣除限额=销售(营业)收入×15%=230×15%=34.5(万元)

  可以扣除的销售费用=60-34.5-5+34.5=55(万元)

  残疾人工资可加计100%扣除。

  业务招待费扣除限额=230×0.5%=1.15(万元),实际发生额的60%=5.5×60%=3.3(万元),企业应按1.15万元扣除。

  环境保护资金改变用途,不得扣除。

  所得税前可以扣除的管理费用=40-5.5+1.15-30=5.65(万元)

  应纳税所得额=230-120-55-5.65-5-12=32.35(万元)

  (2)计算该企业2016年度企业所得税应纳税额。

  【正确答案】应纳税额=32.35×15%-20×10%=2.85(万元)


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