2021年中级会计实务知识点:当期应交所得税

2020-09-29 12:10:36        来源:

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  中级会计实务知识点:当期所得税

  当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定。即:当期所得税=当期应交所得税

  企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税法处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。

  应纳税所得额=会计利润±调整项目

  应交所得税额=应纳税所得额×适用税率



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