2021中级经济师《财政税收》每日一练(11月13日)，更多关于中级经济师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。

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　　( 2016年改编)某工业企业为增值税-般纳税人,生产销售机床, 2020年1月发生下列业务。

　　( 1 )购进原材料-批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税6.5万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。

　　( 2 )购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票,注明价款6万元、增值税0.78万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。

　　( 3 )销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款80万元,增值税10.4万元;同时收取包装物押金2.26万元。

　　(4 )将产品投资入股20万元(成本价) ,该企业没有同类产品售价,适用成本利润率10%。

　　(5 )销售2015年6月购入的一台设备(购入时进项税额抵扣) ,取得全部销售收入4.52万元。

　　(6 )该企业附设-非独立核算的维修部 ,取得产品维修费全部收入1.13万元。

　　1.本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( ) 元。

　　A.4800.

　　B .104000

　　C.148800

　　D .149568

　　[ 答案] B

　　[ 解析]机床的包装物押金在收取时不缴纳增值税。增值税销项税额=10.4 (万元)。

　　2.本月允许抵扣增值税进项税额( )元。

　　A.64000

　　B .68000

　　C .72800

　　D .80000

　　[ 答案] C

　　[ 解析]增值税进项税额= 6.5+0.78 = 7.28(万元)。

　　3.视同销售的投资入股产品的应计提增值税销项税额为( )元。

　　A.20000

　　B .28600

　　C .24000

　　D . 26000

　　[ 答案] B

　　[ 解析]组成计税价格=成本x ( 1+成本利润率) =20x(1 +10%) =22(万元) , 22x13%=286 (元).

　　4.销售1旧设备应计提增值税销项税额( ) 元。

　　A.450

　　B.681

　　C .9000

　　D .5200

　　[ 答案] D

　　[ 解析]设备于2015年6月购入,购入时进项税额E抵扣,今年1月份出售时按13%税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=4.52/( 1+13%) x13%-=052 (万元)。

　　5.本月应缴纳增值税( ) 元。

　　A.11400

　　B.66300

　　C .13600

　　D .68000

　　[ 答案] B

　　[ 解析]业务( 1 )的进项税额为6.5万元。业务( 2 )的进项税额为0.78万元,务( 3 )的销项税额为10.4万元。业务(4)的销项税额2.86万元,业务(5 )的销项税额为0.52万元。业务( 6 )的销项税额为=1.13/ (1+13% ) x13%=0.13 (万元) , 本月应缴纳增值税=10.4+2.86+0.52+0.13-6.5-0.78 =6.63 (万元)。

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