2021中级经济师《经济基础》课后练习题(2),更多关于中级经济师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。

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　　1.关于纳税人的说法，不正确的是( )。

　　A.纳税人可能是自然人，也可能是法人

　　B.纳税人和负税人可能一-致也可能不一致

　　C.纳税人一-定是扣缴义务人

　　D.纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人

　　2.关于扣缴义务人的说法，不正确的是( )。

　　A.扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴款义务的单位和个人

　　B.扣缴义务人可以是各种类型的企业

　　C.扣缴义务人不可以是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人

　　D.扣缴义务人负有代为扣税并缴纳税款的义务为法定义务

　　3.税制要素中，( ) 是不同税种间相互区别的主要标志。

　　A.课税对象

　　B.税目

　　C.税率

　　D.纳税人

　　4.税制要素中，( ) 是计算应纳税额的依据。

　　A.课税标准.

　　B.税目

　　C.税率

　　D.纳税人

　　5.税制要素中，()是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围。

　　A.计税依据

　　B.税目

　　C.税率

　　D.纳税人

　　6.税制要素中，( ) 是税收制度的中心环节。

　　A.计税依据

　　B.税目

　　C.税率

　　D.纳税人

　　7.税制要素中，()是税法规定的应征税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准。

　　A.计税依据

　　B.税目

　　C.税率

　　D.纳税人

　　8.税制要素中，( ) 的高低，体现着征税的深度。

　　A.计税依据

　　B.税目

　　C.税率

　　D.纳税人

　　9.税率的基本类型不包括()。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.累进税率

　　D.比率税率

　　10.税率类型中，()是按课税对象的一定计量单位规定固定税额，以绝 对金额表示的税率，-.般适用于从量计征的税种。

　　A.比例税率

　　B.定额税率

　　C.累进税率

　　D.比率税率

　　11.累进税率中，()是对课税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额。

　　A.比例累进税率

　　B.定额累进税率

　　C.全额累进税率

　　D.超额累进税率

　　12.下列( ) 是直接税和间接税的划分依据。

　　A.按税负能否转嫁

　　B.按税收管理权限和使用权限的分类

　　C.按计量课税对象的标准不同的分类

　　D.按课税对象的不同

　　13.我国的消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的是《一)形式。

　　A.从价税

　　B.从量税

　　C.资源税

　　D.行为税.

　　14.下列() 是我国最重要的税种，其收入居各税种之首。

　　A.资源税

　　B.增值税

　　C.财产税

　　D.行为税

　　15.我国从2009年1月1日起，在全国全面实施的增值税类型是( )。

　　A.收入型增值税

　　B.生产型增值税

　　C.消费型增值税

　　D.支出型增值税

　　16.下列关于增值税纳税人，说法不正确的是( \)。

　　A.纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

　　B.进口货物的单位和个人属于增值税纳税人

　　C.纳税人一-经认定为- - 般纳税人后，根据情况可申请转为小规模纳税人

　　D.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人属于增值税纳税人

　　17.小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是( )。

　　A.应纳税额=销售额X征收率

　　B.应纳税额=组成计税价格X征收率

　　C.应纳税额=组成计价税额X税率

　　D.应纳税额=销售额X税率

　　18.进口货物的增值税应纳税额的计算公式是( )。

　　A.应纳税额=组成计税价格X征收率

　　B.应纳税额=销售额X征收率.

　　C.应纳税额=销售额X税率

　　D.应纳税额=组成计税价格X税率

　　19.某企业为小规模纳税人，本月购进货物价款2000元，销售货物的销售额为6000元，该企业应缴纳的增值税额为

　　A.900

　　B、300

　　C.180

　　D.120

　　20.下列消费品适用定额税率的是()。

　　A.白酒、卷烟

　　B.高档手表、珠宝玉石

　　C.啤酒、黄酒和成品油

　　D.摩托车、小汽车

　　21.下列( )能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”作用。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.所得税

　　D.财产税

　　22.企业所得税应纳税所得额是指企业每一-纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、还应减除( )。

　　A.不征税收入

　　B.允许弥补的以前年度亏损后的余额

　　C. 免税收入

　　D.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率

　　E. 各项扣除

　　23.我国现行个人所得税采取的征收制度是( )。

　　A.汇总计算征收若\

　　C.综合与分类相结合

　　B.综合计算征收

　　D.分类计算征收

　　24.居民个人的综合所得以每- -纳税年度的收入额减除费用( ) 元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，作为应纳税所得额。

　　A.800

　　B.4000

　　C. 5000

　　D.60000

　　25.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用()元后的余额，作为应纳税所得额。

　　A.800

　　B.4000

　　C.5000

　　D.60000

　　26.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以每次收入额为应纳税所得额的是( )。

　　A.经营所得

　　B.偶然所得

　　C.居民个人的综合所得

　　D.非居民个人的工资、薪金所得

　　27.我国现行房产税采用( )。

　　A.定额税率

　　B.累进税率

　　C.比例税率

　　D.累退税率

　　28.我国现行房产税采用从价计征的，税率为()。

　　A.25% .

　　B，12%

　　C.1.2% .

　　D.6%

　　29.下列房产税征收管理的有关说法中，正确的是( )。

　　A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　B.房产不在同--地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税

　　C.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

　　D.具体纳税期限由国务院规定

　　E.纳税人将原有房产用于生产经营， 从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　1. [答案] C

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素。扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴款义务的单位和个人C错误，符合题意。

　　2. [答案] C

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素。扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的义务为法定义务。C错误，符合题意。.gQ 20

　　3. [答案] A

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素。课税对象:即征税客体，是指税法规定的征税的目的物。课税对象是不同税种间相互区别的主要标志，A正确。

　　4. [答案] A

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素。计税依据(或课税标准):计算应纳税额的依据，A正确。

　　5. [答案] B

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素。税目即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分;反映具体的征税范围，代表征税的广度。B正确。

　　6. [答案] C

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素。税率:税法规定的应征税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。C正确。

　　7. [答案] C

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素。税率:税法规定的应征税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。税率的高低，体现着征税的深度。应征税额=课税对象*税率。C正确。注意区分“计算应征税额的标准”和“计算应纳税额的依据”。

　　8. [答案] C

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素中税率相关内容。税率的高低，体现着征税的深度。C正确。

　　9. [答案] D

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素中税率相关内容。税率可分为比例税率、定额税率和累进(退)税

　　10. [答案] B

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素中税率相关内容。定额税率是按课税对象的一定计量 单位规定固定税额，以绝 对金额表示的税率，--般适用于从量计征的税种，B正确。

　　11. [答案] C

　　[解析]本题的考点为第14章第1节税制要素中税率相关内容。全额累进税率是对课税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额。在课税对象提高到税收的一个新等级档次时，对课税对象全部都按提高一-级的税率征税。 注意区分“全额累进税率”和“超额累进税率”。C正确。.

　　12. [答案] A

　　[解析]本题考点为第14章第1节税收分类。按税负能否转嫁分为:直接税和间接税。A正确。按税负能否转嫁划分为:直接税( 由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系)和间接税(纳税人能将税负转嫁给他人)。

　　13. [答案] B

　　[解析]本题考点为第14章第1节税收分类。从量税:以课税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据:如我国消费税中的啤酒、汽油、柴油等课税项目。

　　14. [答案] B

　　[解析]本题考点为第14章第2节增值税。增值税:以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课征对象征收的- -种税。增值税已成为我国最重要的税种，其收入居各税种之首。

　　15. [答案] C

　　[解析]本题考点为第14章第2节增值税。我国从2009年1月1日起，在全国全面实施“消费型”增值税。

　　16. [答案] C

　　[解析]本题考点为第14章第2节增值税纳税人的相关内容。凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。BD正确。注意:如果B项变成“进口货物和服务的单位和个人属于增值税纳税人”。则说法错误。纳税人- -经认定为一-般纳人后，不得转为小规模纳税人。A正确，C错误。

　　17. [答案]A a若

　　[解析]本题考点为第14章第2节增值税计税方法。对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额X征收率。

　　18. [答案] D

　　[解析]本题考点为第14章第2节增值税计税方法。进口货物应纳税额=组成计税价格X税率。

　　19. [答案] C

　　[解析]本题考点为第14章第2节增值税计税方法。征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人， 均按3%的征收率计征。但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。根据小规模纳税人应纳税额=销售额X征收率，该企业应缴纳的增值税额=6000X3%=180元。

　　20. [答案] C

　　[解析]本题考点为第14章第2节消费税的税率。消费税税率采用比例税率和定额税率两种基本形式。大多数应税消费品采用1%-56%的比例税率;啤酒、黄酒和成品油适用于定额税率:白酒、卷烟等实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法。

　　21. [答案] C

　　[解析]本题考点为第14章第3节所得税特点。所得税多数情况下采取累进税率，与流转税比较，收入更富有弹性;所得税能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。C正确。

　　22. [答案] BE

　　[解析]本题考点为第14章第3节企业所得税的内容。企业所得税应纳税所得额是指企业每一-纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。注意区分BD选项。故答案为BE。

　　23. [答案] C

　　[解析]本题考点为第14章第3节个人所得税的内容。我国现行个人所得税采取综合与分类相结合的征收制度。C正确。

　　24. [答案] D

　　[解析]本题考点为第14章第3节个人所得税的内容。居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　25. [答案] C

　　[解析]本题考点为第14章第3节个人所得税的内容。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额，作为应纳税所得额。

　　26. [答案] B

　　[解析]本题考点为第14章第3节个人所得税的内容。本题可通过排除法来进行选择。利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。非居民企业劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得:以每次收入额为应纳税所得，B正确。

　　27. [答案] C

　　[解析]本题考点为第14章第4节房产税的税率。我国现行房产税采用比例税率。

　　28. [答案] C

　　[解析]本题考点为第14章第4节房产税的税率。我国现行房产税采用比例税率。从价计征的，税率为1.2%。从租计征的，税率为12%。C正确。

　　29. [答案] ABC

　　[解析]本题考点为第14章第4节房产税的征收管理。房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人 民政府规定。D错误。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。E错误。故答案为ABC.

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