2021中级经济师《基础知识》考点习题：税收制度，更多关于中级经济师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。

　　1.【单选题】关于课税要素的表述，下列说法正确的是( )。

　　A：课税对象是税法规定的征税的目的物

　　B：税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

　　C：税率反映具体的征税范围，代表征税的广度。

　　D：纳税人与负税人是一致的

　　正确答案：A

　　参考解析：

　　考查税制要素。

　　纳税人、课税对象和税率是税制的要素。

　　课税对象，即征税客体，是税法规定的征税的目的物。A 选项正确。

　　课税对象是不同税种间相互区别的主要标志，它规定了政府可以对什么征税。B 项错误。

　　税目反映具体的征税范围，代表征税的广度，C 项错误。

　　纳税人与负税人不一定一致，即通常说的税负转嫁问题。D 项错误。

　　故此题正确答案为 A。

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　　2.【多选题】下列商品和服务中，增值税税率为 6%的有( )。 

　　A：金融服务

　　B：图书

　　C：农机

　　D：自来水

　　E：生活服务

　　正确答案：E A

　　3.【单选题】小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是()。

　　A：应纳税额=销售额×征收率

　　B：应纳税额=组成计税价格×税率

　　C：应纳税额=组成计价税额×征收率

　　D：应纳税额=销售额×税率

　　正确答案：A

　　4.【多选题】按对外购固定资产价款允许扣税的范围不同，增值税的类型有( )。

　　A：生产型增值税

　　B：收入型增值税

　　C：消费型增值税

　　D：积累型增值税

　　E：分配型增值税

　　正确答案：C B A

　　参考解析：

　　考查增值税。

　　增值税的类型包括：生产型(不允许扣外购固定资产所含增值税税)、收入型(允许扣除外购固定资产折旧部分负担的增值税)、消费型(允许全部扣除外购固定资产所含增值税)

　　DE 为干扰选项。

　　故此题正确答案为 ABC。

　　5.【多选题】根据现行税法的规定，下列项目既要征收增值税也要征收消费税的是( )

　　A：成品油

　　B：实木地板

　　C：贵重首饰及珠宝玉石

　　D：竹制一次性筷子

　　E：普通化妆品

　　正确答案：A B C

　　参考解析：

　　增值税是普遍征收的，所以本题只需选择征收消费税的项目即可。消费税征收范围：烟;酒;高档手表;高档化妆品;贵重首饰和珠宝玉石;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;游艇;实木地板;电池和涂料;木制一次性筷子;鞭炮焰火。

　　6.【多选题】在我国境内()应税消费品(特殊消费品除外)的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

　　A：生产

　　B：委托加工

　　C：进口

　　D：零售

　　E：批发

　　正确答案：A B C

　　参考解析：

　　考查消费税。

　　消费税采取列举征税办法。即列入征税目录的消费品征税。 在我国境内生产、委托加工

　　和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

　　DE 为干扰选项。

　　故此题正确答案为 ABC。

　　7.【多选题】企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。下列企业不征收企业所得税额是()

　　A：有限责任公司

　　B：股份有限公司

　　C：外商投资企业

　　D：合伙企业

　　E：个人独资企业

　　正确答案：D E

　　参考解析：

　　考查企业所得税。

　　企业所得税纳税人事在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织。但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税。合伙企业和个人独资企业适用于个人所得税。ABC 选项征收企业所得税，DE 选项不适用于企业所得税。故此题正确答案为 DE。

　　8.【单选题】对于居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用()元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额。

　　A：5000

　　B：50000

　　C：3500

　　D：60000

　　正确答案：D

　　参考解析：

　　通过本题掌握个人所得税的计税依据，即应纳税所得额的确定。居民个人的综合所得要以每一纳税年度的收入额减除费用 60000 元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额。

　　9.【多选题】根据 2018 年修订的《中国人民共和国个人所得税法》，下列各项居民个人所得中，分别计算个人所得税且适用 20%比例税率的是()。

　　A：工资、薪金所得和劳务报酬所得

　　B：经营所得

　　C：利息、股息、红利所得

　　D：稿酬所得和特许权使用费所得

　　E：财产租赁和财产转让所得

　　正确答案：C E

　　参考解析：

　　本题需要关注两点：

　　一是分别计算个人所得税的所得：综合所得之外的各种所得，包括经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得;二是适用 20%比率税率的所得：利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得; 经营所得适用 5%—35%的超额累进税率;综合所得适用 3%—45%的超额累进税率。

　　10.【多选题】下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是()

　　A：子女教育支出

　　B：继续教育支出

　　C：大病医疗支出

　　D：赡养老人支出

　　E：社会保险和住房公积金支出

　　正确答案：A B C D

　　参考解析：

　　本题考查个人所得税。

　　本题关键是区分专项扣除项目和专项附加扣除项目。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

　　ABCD 说法符合题意，E 选项属于专项扣除项目，不符合题意。

　　故此题正确答案为 ABCD。

　　11.【多选题】下列各项个人所得，免征个人所得税的有()

　　A：国债和国家发行的金融债券利息

　　B：保险赔款

　　C：福利费、抚恤金、救济金

　　D：某县人民政府颁发给个人的科学奖金

　　E：残疾、孤老人员和烈属的所得

　　正确答案：A B C

　　12.【单选题】下列关于车船税的表述错误的是()。

　　A：车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人或者管理人

　　B：车船税属于财产税类

　　C：车辆和船舶由省、自治区、直辖市人民政府来确定税额

　　D：车船税是在保有环节征收的税种

　　正确答案：C

　　13.【多选题】下列关于财产税的表述正确的有()

　　A：符合税收的纳税能力原则

　　B：课税对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素的影响

　　C：财产税具有收入分配功能，征收财产税一定程度上有助于避免社会财富分配不均。

　　D：财产税属于间接税，容易转嫁

　　E：在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的积极性，因此在一定程度上对资本的形成可能带来障碍

　　正确答案：A B C E

　　参考解析：

　　考查财产税的特点。

　　符合税收的纳税能力原则。A 选项正确。

　　课税对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素的影响。B 选项正确。

　　财产税具有收入分配功能，征收财产税一定程度上有助于避免社会财富分配不均。C 选项正确。

　　财产税属于直接税，不容易转嫁，D 选项错误。

　　在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的积极性，因此在一定程度上对资本的形成可能带来障碍。E 选项正确。故此题正确答案为 ABCE。

　　14.【单选题】下列关于所得税的表述错误的是()

　　A：所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题

　　B：

　　所得税属于间接税，容易转嫁税负

　　C：税源可靠，收入具有弹性

　　D：所得税多数情况下采用累进税率，能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用。

　　正确答案：B

　　15.【单选题】纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的( )。

　　A：单位和个人

　　B：法人

　　C：自然人

　　D：扣缴义务人

　　正确答案：A

　　16.【多选题】关于税目的说法，正确的有()。

　　A：税目代表征税的广度

　　B：税目体现征税的深度

　　C：税目是对课税对象的具体划分

　　D：税目是计算应纳税额的依据

　　E：税目是税法规定的课税对象的具体项目

　　正确答案：E C A

　　17.【多选题】关于扣缴义务人的说法，错误的是()

　　A：自然人不能成为扣缴义务人

　　B：各种类型的企业都可以成为扣缴义务人

　　C：扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务

　　D：扣缴义务人是实际负担税款的负税人

　　E：扣缴义务人是有义务纳税的单位和个人

　　正确答案：E D C A

　　18.【多选题】通常情况下，税率的基本类型()。

　　A：差别税率

　　B：比例税率

　　C：宏观税率

　　D：定额税率

　　E：累进税率

　　正确答案：B D E

　　19.【单选题】关于减税和免税的说法，错误的是( )。

　　A：免税是指不征税

　　B：减税是指对应纳税额少征一部分税款

　　C：免税是指对应纳税额全部免征

　　D：减税、免税一般都具有定期减免性质

　　正确答案：A

　　20.【单选题】直接税和间接税的划分依据是( )。

　　A：纳税人能否确定

　　B纳税环节能否确定

　　C：税负能否转嫁

　　D：计税依据能否确定

　　正确答案：C

　　21.【单选题】下列税种中，最不容易转嫁的是()

　　A：关税

　　B：房产税

　　C：消费税

　　D：增值税

　　正确答案：B

　　22.【多选题】下列税种中，属于财产税的有()。

　　A：城镇土地使用税

　　B：增值税

　　C：契税

　　D个人所得税

　　E：车船税

　　正确答案：C E

　　23.【多选题】按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央税的是( )

　　A：增值税

　　B：个人所得税

　　C：消费税

　　D：企业所得税

　　E：证券交易印花税

　　正确答案：C E

　　24.【单选题】下列关于增值税的表述，错误的是()。

　　A：增值税属于从价税

　　B：增值税属于价内税

　　C：增值税属于流转税

　　D：增值税属于中央地方共享税

　　正确答案：B

　　25.【多选题】下列关于流转税的表述，正确的是()

　　A：流转税是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称

　　B：流转税是对同一种经济活动或经济行为按照相同标准课征的税收

　　C：逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担全部税款

　　D：课税普遍

　　E：具有收入分配功能，征收流转税有助于避免社会财富分配不均

　　正确答案：A B D

　　26.【多选题】我国目前对乘用车征收的税收包括()

　　A：车辆购置税

　　B：契税

　　C：燃油消费税

　　D：车船税

　　E：资源税

　　正确答案：A C D

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