2021中级经济师《财政税收》测试练习题(15)

2021-02-22 21:12:00        来源:网络

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  【例题•单选】(2017 年)甲企业与乙企业签订货物购销合同,丙企业为合同担保人,丁先生为中间人,戊企业为见证人,则该购销合同印花税纳税人为()。

  A.甲企业和乙企业

  B.甲企业、乙企业和丙企业

  C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生

  D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业

  【答案】A

  【解析】印花税纳税人为立合同人(不包括保人、证人和鉴定人)、立账簿人、立据人、领受人和使用人。

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  【例题•单选】(2017 年)关于城市维护建设税的说法,错误的是()。

  A.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税和消费税附征的城市维护建设税,也可以退(返)还

  B.外商投资企业缴纳的增值税与消费税,同样征收城市维护建设税

  C.城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了 7%、5%和 1%三档税率

  D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税和消费税税额计征,随增值税和消费税法定减免而减免

  【答案】A

  【解析】A.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还。

  【例题•单选】下列从境外进入我国港口的船舶中,免征船舶吨税的是( )。

  A.拖船

  B.养殖渔船

  C.非机动驳船

  D.吨税执照期满后 24 小时内上下客货的船舶

  【答案】B

  【解析】选项 A、C,按相同净吨位船舶税率的 50%计征船舶吨税;选项 D,吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶,免征船舶吨税。

  【例题•单选】下列情形中,不需要缴纳环境保护税的有( )。

  A.家庭直接向环境排放固体废物

  B.直接向河流排放污水的造纸企业

  C.医院直接向环境排放污水

  D.某建筑工地昼夜施工产生噪音

  【答案】A

  【解析】选项 A,家庭不属于企业事业单位和其他生产经营者,不需要缴纳环境保护税。

  【例题•单选】企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位,其向税务机关申请办理税务登记的时间是( )。

  A.自领取营业执照之日起 15 日内

  B.自领取营业执照之日起 30 日内

  C.自领取营业执照之日起 2 个月内

  D.自领取营业执照之日起 3 个月内

  【答案】B

  【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起 3 0 日内申报办理税务登记,税务机关发放税务登记证及副本。

  【例题•2017 单选】纳税人的下列行为中,不需办理变更税务登记的是(  )。

  A. 企业扩大经营范围,由单一生产销售 A 电子产品转为生产销售 A、B、C 三种电子产品并提供设计劳务

  B. 企业由于进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司

  C. 由于经济效益良好,企业的股东决定追加投资,从 500 万元增资为 700 万元

  D. 企业由于经营范围扩大,总机构从北京市迁至河北省

  【答案】D

  【解析】D 选项不是变更税务登记,改变了主管税务机关,应当是注销税务登记再做开业税务登记。

  【例题•2017 单选】关于账簿管理的说法,正确的是(  )。

  A. 纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 20 日内设置账簿

  B. 扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内,设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

  C. 账簿等资料,除另有规定外,至少要保存 20 年

  D. 账簿保管期满需要销毁时,需报财政部门批准

  【答案】B

  【解析】A 项,纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿;C 项,账簿等资料,除另有规定外,至少要保存 10 年;D 项,账簿保管期满需要销毁时,报主管部门和税务机关批准然后在其监督下销毁。

  【例题•2014 单选】根据发票管理办法,违法后由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款,情节严重的,处 5 万元以上 50 万元以下的罚款,并处没收违法所得的行为是(  )。

  A. 私自印制发票的

  B. 跨规定区域开具发票的

  C. 非法代开发票的

  D. 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

  【答案】D

  【解析】有下列情形之一的,由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款;情节严重的,处 5 万元以上 50 万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:①转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

  【例题•2017 多选】关于纳税申报的说法,错误的有(  )。

  A. 纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

  B. 纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务,都必须办理纳税申报

  C. 纳税人依法享受免税政策,在免税期间仍应按规定办理纳税申报

  D. 纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的,可在不可抗力情形消除后 15 日内办理

  E. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,且情节严重的,税务机关可以处 2000

  元以上 10000 元以下的罚款

  【答案】BD

  【解析】B 项,纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务,除税务机关批准外,其他的都必须办理纳税申报;D 项,纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的,必须及时报告税务机关。

  【例题•2017 单选】关于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人,应采取的税款征收方式是(  )。

  A. 查账征收

  B. 查定征收

  C. 查验征收

  D. 定期定额征收

  【答案】C

  【解析】查验征收适用于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人。

  【例题•2016 多选】下列措施中,属于税款征收措施的有(  )。

  A. 限额征收

  B. 查定征收

  C. 查验征收

  D. 定期定额征收

  E. 查账征收

  【答案】BCDE

  【解析】税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

  【例题•2017 多选】纳税人下列行为中,属于税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

  A. 依照法律法规的规定可以不设置账簿

  B. 虽设置了账簿,但账目换乱,难以查账的

  C. 发生纳税义务,未按照规定期限办理纳税申报的

  D. 纳税人申报的计税依据明显偏低,但是有正当理由的

  E. 擅自销毁账簿的

  【答案】ABE

  【解析】纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

  【例题•2014 多选】关于税款追征的说法,错误的是( )。

  A. 因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在 5 年内可要求补缴税款,但不加收滞纳金

  B. 因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在 3 年内可要求补缴税款,但不加收滞纳金

  C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关可无限期追征税款、滞纳金,不受规定期限的限制

  D. 因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至 5 年

  【答案】A

  【解析】因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金,故 A 项错误。

  【例题•2016 单选】某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,2019 年 5 月末未退税前计算出的期末留抵税额为 19 万元,当期免抵退税额为 15 万元,当期免抵税额为( )万元。

  A. 0

  B. 6

  C. 9

  D. 15

  【答案】A

  【解析】当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0。

  【例题•多选】(2015 年)纳税检查的客体包括()。

  A.纳税人

  B.负税人

  C.代扣代缴义务人

  D.代收代缴义务人

  E.纳税担保人

  【答案】ACDE

  【解析】纳税检查的客体:纳税义务人,还包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。

  【例题•单选】(2013 年)税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时,需要履行的程序是(  )。

  A.经税务所所长批准

  B.经县级税务局(分局)局长批准

  C.经稽查局局长批准

  D.经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准

  【答案】D

  【解析】税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

  【例题•多选】(2017 年)关于纳税检查的说法,正确的有()。

  A.纳税检查的主体是税务机关

  B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

  C.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户,需要经过税务所所长的批准

  D.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户,需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明

  E.经县税务局局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

  【答案】ABD

  【解析】C 项,经县以上税务局局长批准,税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。E 项,税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。


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