中级经济师考试《经济基础》历年高频考题：第十三章，更多关于中级经济师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。

　　【例题•2019 单选】政府财政收入的主要来源渠道不包括( )。

　　A.社会缴款

　　B.税收

　　C.赠与收入

　　D.转移性支付

　　【答案】D

　　【解析】根据国际货币基金组织 2001 年制定的《政府财政统计手册》的分类标准，政府有四种主要的收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。转移性支付属于财政支出，不是财政收入。

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　　【例题•2018 年单选】税收是政府从( )。

　　A.私人部门获得的自愿资金转移

　　B.私人部门获得的强制性资金转移

　　C.社会所有部门获得的自愿资金转移

　　D.社会所有部门获得的强制性资金转移

　　【答案】B

　　【解析】税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。本考点在 2016 年也考过单选。

　　【例题•2019 多选】关于社会缴款的说法，正确的有( )。

　　A.无业人员不能进行社会缴款

　　B.缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关

　　C.社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的

　　D.社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳

　　E.税收不属于社会缴款

　　【答案】BCDE

　　【解析】社会缴款可以强制也可以是自愿的，与缴款人的报酬、工资或雇员数量有关。可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳，选项 A 错误，选项 BCD 正确。税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。税收与社会缴款不同之处在于，如果规定的事件发生，缴纳人和其他受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同权利。选项 E 正确。

　　【例题•2018 多选改编】按照我国《2019 年政府收支分类科目》，政府一般公共预算收入科目包括( )。

　　A.转移性收入

　　B.债务收入

　　C.赠与收入

　　D.非税收入

　　E.税收收入

　　【答案】ABDE

　　【解析】我国《2019 年政府收支分类科目》，参考国际上的政府收入分类标准，结合我国的实际情况，将政府一般公共预算收入科目分为：税收收入;非税收入;债务收入;转移性收入。

　　【例题•多选】根据国际货币基金组织 2001 年制定的《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括( )。

　　A.税收 B.社会缴款

　　C.非税收入 D.债务收入

　　E.赠与收入和其他收入

　　【答案】ABE

　　【解析】根据国际货币基金组织 2001 年制定的《政府财政统计手册》的分类标准，政府有四种主要的收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。

　　【例题•单选】衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指( )。

　　A.大口径 B.中口径 C.小口径 D.最小口径

　　【答案】C

　　【解析】小口径最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径。

　　【例题•2019 多选】关于不同口径的财政收入的说法，正确的有( )。

　　A.大口径的财政收入包括政府全部收入

　　B.小口径的财政收入包括政府债务收入

　　C.最小口径的财政收入仅包括税收收入

　　D.中口径的财政收入包括财政预算收入

　　E.中口径的财政收入包括社会保障缴费收入

　　【答案】ACDE

　　【解析】小口径的财政收入包括税收收入及纳入财政预算(即一般预算)的非税收入，不包括政府债务收入、专款专用的政府收入(如社会缴款)。选项 B 错误。

　　【例题•2018 单选】下列指标中，不属于衡量宏观税负指标的是( )。

　　A.财政收入(一般预算收入)占 GDP 的比重

　　B.财政收入(一般预算收入)，政府性基金收入，国有资本经营预算收入与社会保障基金收入的总和占 GDP 的比重

　　C.税收收入占 GDP 的比重

　　D.财政支出占 GDP 的比重

　　【答案】D

　　【解析】财政支出占 GDP 的比重不属于衡量宏观税负的口径。

　　衡量宏观税负的口径从小到大分别是：

　　①税收收入占 GDP 的比重;

　　②财政收入(一般预算收入)占 GDP 的比重;

　　③财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占 GDP 的比重。

　　【例题•多选】根据税收的基本含义，税收的内涵包括( )。

　　A.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人

　　B.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要

　　C.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力，而不是政治权力

　　D.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程

　　E.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入

　　【答案】ABDE

　　【解析】税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。选项 C 错误。

　　【例题•2009 单选】税收的基本特征包括强制性、无偿性和( )。

　　A.效益性 B.准确性 C.固定性 D.公开性

　　【答案】C

　　【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

　　【例题•单选】税收本质的体现是( )。

　　A.强制性 B.无偿性 C.灵活性 D.固定性

　　【答案】B

　　【解析】税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无须偿还的征收。无偿性是税收本质的体现。税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征。

　　【例题•单选】政府以社会管理者的身分，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收，这体现了税收的( )。

　　A.灵活性 B.固定性 C.强制性 D.无偿性

　　【答案】C

　　【解析】税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。

　　【例题•2018 单选】按照拉弗曲线的描述，正确的是( )。

　　A.在较低的税率区间内，税收收入将随税率的降低而增加

　　B.税率的提高不会对劳动供给产生负激励

　　C.随着税率的提高税收收入一直增加

　　D.在高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低

　　【答案】D

　　【解析】拉弗曲线机理是：在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而增加，但由于税收毕竟会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度，将对劳动供给与投资产生负激励，进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。

　　【例题•多选】下列有关拉弗曲线与征税限度的说法中，正确的有( )。

　　A.拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述

　　B.拉弗曲线的基本含义是保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

　　C.拉弗曲线表明，税率越高，政府征得的税收收入越多

　　D.拉弗曲线提示各国政府，征税有“禁区”，要注意涵养税源

　　E.拉弗曲线表明，高税率不一定带来高税收收入，在高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低

　　【答案】ABDE

　　【解析】“拉弗曲线”在 2018、2017、2014、2011 年也考过单选。拉弗曲线表明，高税率不一定带来高税收收入，而高税收收入也不一定要实行高税率。选项 C 错误。

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