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　　某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。

　　(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.6万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。

　　(3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税款11.7万元;同时收取包装物押金3.39万元。

　　(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。

　　(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.26万元。

　　(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。

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　　1.本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。

　　A.4800

　　B.117000

　　C.157800

　　D.158967

　　【答案】B

　　【解析】包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额为11.7万元。

　　2.本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.58000

　　D.85000

　　【答案】C

　　【解析】增值税进项税额=5.2+0.6=5.8(万元)。

　　3.视同销售的投资人股产品的增值税计税价格为()元。

　　A.20000

　　B.220000

　　C.240000

　　D.260000

　　【答案】B

　　【解析】自产自用组成计税价格=成本×(1+利润率)=20×(1+10%)=22(万元)。

　　4.销售设备应计提增值税销项税额( )元。

　　A.450

　　B.681

　　C.900

　　D.2690

　　【答案】D

　　【解析】设备于2010年1月购入,购入时进项税额已抵扣,2019年2月出售时按照13%的适用税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=2.34÷(1+13%)×13%≈0.269(万元)。

　　5.本月应缴纳增值税( )元.

　　A.113900.00

　　B.114354.37

　　C.117300.00

　　D.91590.00

　　【答案】D

　　【解析】业务(1)的进项税额为5.2万元;业务(2)的进项税额为0.6万元;业务(3)的销项税额为11.7万元;业务(4)的销项税额为:22×13%=2.86(万元);业务(5)的销项税额为0.269万元;业务(6)的销项税额为:1.13÷(1+13%)×13%=0.13(万元)。本月应缴纳增值税税额=11.7+2.86+0.269+0.13-5.2-0.6=9.159(万元)。

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