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　　1.2017年3月11日,李先生获得某上市公司授予股票期权1万股,在向主管税务机关备案后,其缴纳个人所得税的期限是( )。

　　A.股票期权行权之日起6个月内

　　B.股票期权行权之日起12个月内

　　C.股票期权行权之日起24个月内

　　D.股票期权行权之日起60个月内

　　【答案】B

　　【解析】自2016年9月1日起,上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。故正确答案为选项B。

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　　2.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为,若无同类应税消费品的销售价格,则其组成计税价格的计算公式为( )。

　　A.组成计税价格=(成本+利润)÷(l-比例税率)

　　B.组成计税价格=(成本+利润十自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

　　C.组成计税价格=(成本+利润)÷(l+比例税率)

　　D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

　　【答案】A

　　【解析】化妆品的计税价格=(成本+利润)/(l-比例税率)。

　　3.甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元,甲企业应做的正确账务处理为( )。

　　A.借:银行存款23400

　　贷：主营业务收入20000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)3400

　　B.借：银行存款23400

　　贷:预收账款23400

　　C.借：银行存款23400

　　贷：预收账款20000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)3400

　　D.借:银行存款23 400

　　贷：其他应付款一预付款23400

　　【答案】B

　　【解析】采取预收贷款销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项,不考虑增值税。

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