2020中级经济师《财政税收》提分试题及答案(15)，更多关于中级经济师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。

　　1.在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。

　　A.财政管理体制

　　B.国有资产分类

　　C.税收管理体制

　　D.国有资产管理体制

　　2.甲国居民公司A来源于乙国的所得100 万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税()万元。

　　A.O

　　B.5

　　C.15

　　D.20

　　3.关于税款追征的说法，错误的是()。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不得加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至5年

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　　4.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末"应付工资"账户出现贷方余额时，它对当期损益的影响是()。

　　A.扩大成本，增加利润

　　B.扩大成本，减少利润

　　C.减少成本，增加利润

　　D.减少成本，减少利润

　　5.按照"经济发展阶段论"，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。

　　A.基础建设

　　B.教育、保健等领域

　　C.社会福利

　　D.加强对经济的干预

　　6. 把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的依据是()

　　A.财政支出的目的性

　　B.财政支出在社会再生产中的地位

　　C.财政支出的受益范围

　　D.财政支出的经济性质

　　7.土地购买者将购买的土地未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式被称为()。

　　A.预提税收

　　B.预扣税收

　　C.税收资本化

　　D.税收抵扣

　　8.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是()。

　　A.经税务所所长批准

　　B.经县级税务局(分局)局长批准

　　C.经稽查局局长批准

　　D.经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准

　　9.目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是()。

　　A.企业亏损补贴

　　B.价格补贴

　　C.职工生活补贴

　　D.财政贴息

　　10.某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积 2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当地规定城镇土地使用税每平方米5元。市政府机关应缴纳城镇土地使用税()元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2000

　　D.10000

　　11.关于发票管理的说法，错误的是()。

　　A.发票印制管理是发票管理的基础

　　B.财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其必须提供担保人

　　C.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

　　D.验旧领新是当前发票领购的主要方式

　　12.下列选项中，免征关税的是()。

　　A.有商业价值的广告货样

　　B.关税税额100元以下的一票货物

　　C.在海关放行后损失的货物

　　D.进出境工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　13.关于税收管辖权的说法，正确的是()。

　　A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税

　　B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

　　C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

　　D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

　　14.企业收取的包装物押金，应记入的会计科目是()。

　　A.主营业务收入

　　B.其他业务收入

　　C.其他应收款

　　D.其他应付款

　　15.在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为()。

　　A.结构性赤字

　　B.周期性赤字

　　C.硬赤字

　　D.软赤字

　　16.政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥财政政策的()。

　　A.协调功能

　　B.控制功能

　　C.稳定功能

　　D.导向功能

　　17.某百货公司为增值税一般纳税人，2019年7月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为70000元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款40000元，则该百货公司7

　　月份应缴纳增值税()元。

　　A.2400.00

　　B.2496.00

　　C.2853.10

　　D.9066.67

　　18.关于社会保险基金预算的说法，错误的是()。

　　A.按统筹层次与社会保险项目分别编制

　　B.专项基金、专款专用

　　C.可用于平衡一般公共预算

　　D.收支平衡、留有结余

　　19.税收收入划分的恰当原则把()作为划分中央与地方收入的标准。

　　A.征税效率的高低

　　B.税基的宽窄

　　C.税收负担的分配是否公平

　　D.纳税人的属性

　　20.以下属于投入预算模式典型特征的是()。

　　A.全部预算收支汇集编入一个总预算中

　　B.以上年度预算收支作为编制预算的依据

　　C.限制资金在不同预算项目间的转移

　　D.在成本效益分析基础上确定支出预算

　　21.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2015 年取得第一笔营业收入， 2018年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)200 万元，假设该企业适用 25%的企业

　　所得税率，不考虑其他因素，则该企业 2018 年应纳企业所得税()万元。

　　A.O

　　B.25

　　C.40

　　D.50

　　22.某企业 2018年9月将一台账面原值100万元、已提折旧 40 万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费6万元、料件费15

　　万元、运费2万元。假定该设备的进口关税税率为30% 。则该企业应纳关税()万元。

　　A.6.3

　　B.6.9

　　C.24.3

　　D.36.3

　　23.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()

　　A.开业税务登记

　　B.变更税务登记

　　C.注销税务登记

　　D.注册税务登记

　　24.下列各项中，不符合房产税纳税义务人规定的是()。

　　A.产权属于集体的，由承典人缴纳

　　B.房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税

　　C.产权纠纷未解决的 由代管人或使用人缴纳

　　D.产权属于全民所有的 由经营管理单位缴纳房产税

　　25. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年()内，向中国境内主管

　　税务机关办理纳税申报。

　　A.1月1日至3月31日

　　B.1月1日至1月31日

　　C.3月1日至6月30日

　　D.3月1日至3月31日

　　26.某外国企业在中国境内未设立机构、场所 2018 年从中国境内的一家内资企业取得利息40 万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税()

　　万元。

　　A.4

　　B.6

　　C.8

　　D.10

　　27.现代国库管理的基本制度是()。

　　A.财政收入的收纳制度

　　B.财政收入的划分和报解办法

　　C.库款的支拨程序

　　D.国库的集中收付管理

　　28.中央对地方的专项转移支付批准后()日内下达。

　　A.30

　　B.90

　　C.15

　　D.45

　　29.关于税收效率原则的说法，错误的是()。

　　A.税收要有利于资源的有效配置

　　B.税收要有利于经济机制的有效运行

　　C.税收负担要公平合理地分配

　　D.征收费用要节省

　　30. 纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为()

　　A.发出应税消费品的当天

　　B.取得全部价款的当天

　　C.每一期收取货款的当天

　　D.销售合同约定的收款日期的当天

　　1.【答案】 D

　　【解析】国有资产管理体制指的是在中央与地方之间，及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。

　　2.【答案】 B

　　【解析】公司A在乙国所得的抵免限额：100×20%=20(万元) ，公司A在乙国已纳税额=100×15 %= 15 (万元)。15 <20，只能抵免15万元，公司A应向甲国缴纳所得税= 20-15 =5(万元)。

　　3.【答案】A

　　【解析】因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　4.【答案】B

　　【解析】"应付工资"账户出现贷方余额，企业多计成本，利润就会减少。

　　5.【答案】D

　　【解析】“经济发展阶段论”：在经济发展的中期阶段，政府应加强对经济的干预。

　　6.【答案】D

　　【解析】按经济性质，财政支出分为购买性支出和转移性支出。

　　7.【答案】 C

　　【解析】税收资本化亦称“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。

　　8.【答案】D

　　【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　9.【答案】A

　　【解析】企业亏损补贴作为冲减财政收入处理。

　　10.【答案】A

　　【解析】国家机关自用的土地免征城镇土地使用税。

　　11.【答案】 B

　　【解析】选项B错误，对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。

　　12.【答案】D

　　【解析】下列进出口货物，免征关税： (1)关税税额在人民币 50以下的一票货物。(2)无商业价值的广告品和货样。(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资。(4) 在海关放行前损失的货物。(5) 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

　　13.【答案】C

　　【解析】选项A错误，实行居民管辖权的国家只对本国居民的全部所得拥有征税权力。选项B错误，实行地域管辖权的国家只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。选项D错误，在实行收入来源地管辖权的同时也可以实行居民管辖权。

　　14.【答案】D

　　【解析】企业收取的包装物押金应记入"其他应付款"。

　　15.【答案】A

　　【解析】在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。

　　16.【答案】D

　　【解析】财政政策导向功能的作用形式有两种，即直接导向与间接导向。直接导向是财政政策对其调节对象直接发生作用。例如，加速折旧的税收政策，可以大大提高企业对设备投资的欲望，加速固定资产的更新改造。间接导向是财政政策对非直接调节对象的影响。

　　17.【答案】C

　　【解析】增值税应纳税额=70000/(1+13%)×13%-40000×13%=2853.10(元)。

　　18.【答案】 C

　　【解析】社会保险基金不能用于平衡一般公共预算，一般公共预算可补助社会保险基金。

　　19.【答案】 C

　　【解析】税收收入划分的恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。

　　20.【答案】C

　　【解析】投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。

　　21.【答案】 B

　　【解析】企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至6年减半征收企业所得税。所以 2018 年应纳企业所得税 =200×25%×50% = 25( 万元)。

　　22.【答案】 A

　　【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。完税价格=6+15=21(万元)，关税 =21×30%=6.3(万元)。

　　23.【答案】 B

　　【解析】纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

　　24.【答案】 A

　　【解析】选项A错误，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税。

　　25.【答案】 C

　　【解析】居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1 日至6月 30日内，向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

　　26.【答案】 A

　　【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。应纳所得税 =40×10%=4(万元)。

　　27.【答案】 D

　　【解析】国库集中收付管理是现代国库管理的基本制度。

　　28.【答案】 B

　　【解析】除据实结算等特殊项目可以分期下达预算或者先预付后结算外，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内下达，专项转移支付在90日内下达。

　　29.【答案】C

　　【解析】税收负担要公平合理地分配，体现的是税收的公平原则，而非效率原则。

　　30.【答案】A

　　【解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

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