2020中级经济师《财政税收》提分试题及答案(12)，更多关于中级经济师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。

　　1.下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是( )。

　　A.接受的旅客运输服务

　　B.作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇

　　C.购进农产品,取得的增值税专用发票

　　D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　2.下列财政支出中,不属于转移支付的是( )。

　　A.补助支出

　　B.投资支出

　　C.捐赠支出

　　D.债务利息支出

　　3.中国公民张先生取得财产祖赁所得10000元,则张先生应缴纳个人所得税( )元。

　　A.1200

　　B.1600

　　C.1840

　　D.2000

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　　4.下列产品中,不征收资源税的是( )。

　　A.国有矿山开采的矿产品

　　B.外商投资企业开采的矿产品

　　C.进口的矿产品

　　D.个体工商户开采的矿产品

　　5.下列房产中,不属于房产税征税范围的是( )。

　　A.位于城市的房产

　　B.位于县城的房产

　　C.位于农村的房产

　　D.位于建制镇的房产

　　6.下列选项中,属于房产税纳税人的是( )。

　　A.产权不明的房屋的使用人

　　B.拥有农村房产的农民

　　C.允许他人无租使用房产的房管部门

　　D.房屋的出典人

　　7.下列货物中,符合关税法定免税规定的是( )。

　　A.具有商业价值的货样

　　B.在海关放行后损失的货物

　　C.关税税额在人民币100元以下的一票货物

　　D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　8.公债发行方式中,成为世界各国主导发行方式的是( )。

　　A.直接发行方式

　　B.承购包销方式

　　C.公募招标方式

　　D.连续发行方式

　　9.下列情形中,纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。

　　A.增设或撤销分支机构的

　　B.改变生产经营期限和隶属关系的

　　C.改变开户银行和账号的

　　D.改变住所或经营地点涉及税务登记机关变动的

　　10.关于税收强制执行措施的说法,正确的是( )。

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内

　　C.税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施

　　D.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　(一)

　　某厂厂区实际占地50000平方米,其中厂区内幼儿园占地400平方米,医院占地600平方米,将200平方米的土地无偿提供给政府使用,厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼,占地面积6000平方米,建筑面积50000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物,取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米,该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米)

　　11.该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

　　A.196000

　　B.195 200

　　C.193 200

　　D.0

　　12.该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

　　A.60000

　　B.24000

　　C.7200

　　D.0

　　13.政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

　　A.200000

　　B.80000

　　C.24000

　　D.0

　　14.政府机关地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

　　A.2000

　　B.1500

　　C.750

　　D.0

　　15.该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为( )元。

　　A.2000

　　B.500

　　C.250

　　D.0

　　(二)

　　某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售机床,适用13%的增值税税率,2019年5月发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付。

　　(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的价款为5万元,增值税0.6万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库。

　　(3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,价款90万元,税款11.7万元;同时收取包装物押金3.39万元。

　　(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%。

　　(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得全部销售收入2.26万元。

　　(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费全部收入1.13万元。

　　16.本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额( )元。

　　A.4800

　　B.117000

　　C.157800

　　D.158967

　　17.本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.58000

　　D.85000

　　18.视同销售的投资人股产品的增值税计税价格为()元。

　　A.20000

　　B.220000

　　C.240000

　　D.260000

　　19.销售设备应计提增值税销项税额( )元。

　　A.450

　　B.681

　　C.900

　　D.2690

　　20.本月应缴纳增值税( )元.

　　A.113900.00

　　B.114354.37

　　C.117300.00

　　D.91590.00

　　1.【答案】A

　　【解析】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产);②非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务;③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务;④购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

　　2.【答案】B

　　【解析】我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出,主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出,并按支付对象的不同,将其划分为政府向居民、企业的转移支付和政府与政府之间的转移支付。

　　3.【答案】B

　　【解析】应纳税额=应纳税所得额×(1-20%)×20%=10000×80%×20%=1600(元)。

　　4.【答案】C

　　【解析】在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人,以及除《资源税暂行条例》规定不缴纳水资源税的情形外,其他直接取用地表水、地下水的单位和个人,为资源税的纳税人。上述单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位;个人是指个体工商户及其他个人。除上述单位和个人以外,进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。故选项C符合题意。

　　5.【答案】C

　　【解析】《中华人民共和国房产税暂行条例》规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

　　6.【答案】A

　　【解析】产权不明的,由房产代管人或者使用人纳税;房产税征收范围不包括农村;纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产,由使用人代为缴纳房产税;产权出典的,由承典人纳税。

　　7.【答案】D

　　【解析】下列进出口货物免征关税：①关税税额在人民币50元以下的一票货物;②无商业价值的广告品和货样;③外国政府、国际组织无偿赠送的物资;④在海关放行前损失的货物;⑤进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。故正确答案为D。

　　8.【答案】C

　　【解析】公募招标方式通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件,具有较强的适应性和生命力,已经成为当今世界各国的主导发行方式。

　　9.【答案】D

　　【解析】纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　10.【答案】D

　　【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施,故选项A、C错误。轿车不属于个人及其家属维持生活必需的住房和用品,也不属于单价5000元以下的其他生活用品,在税收强制执行的范围之内,故选项B错误。选项D符合题意。

　　11.【答案】B

　　【解析】根据城镇土地使用税减免有关规定,该厂厂区占地中,幼儿园占地400平方米、医院占地600平方米和无偿提供给政府使用的200平方米土地均免征城镇土地使用税;厂区内的500平方米的绿化用地应照章缴纳城镇土地使用税。故该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为：(50000-400-600-200)×4=195200(元),故正确答案为选项B。

　　12.【答案】C

　　【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据,在本题中即指“占地面积6000平方米”。由于该厂办公楼10层中有7层由政府机关占用,所以该厂自己占用的为30%的面积。故该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为:6000×30%×4=7200(元),故正确答案为选项C。

　　13.【答案】D

　　【解析】免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。

　　14.【答案】D

　　【解析】免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。

　　15.【答案】C

　　【解析】对地下建筑用地征收城镇土地使用税时,给予一定的税收优惠,即暂按应征税款的50%征收。所以该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为：500×25%×4×50%=250(元),故正确答案为选项C。

　　16.【答案】B

　　【解析】包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额为11.7万元。

　　17.【答案】C

　　【解析】增值税进项税额=5.2+0.6=5.8(万元)。

　　18.【答案】B

　　【解析】自产自用组成计税价格=成本×(1+利润率)=20×(1+10%)=22(万元)。

　　19.【答案】D

　　【解析】设备于2010年1月购入,购入时进项税额已抵扣,2019年2月出售时按照13%的适用税率计算缴纳增值税。应计提的增值税销项税额=2.34÷(1+13%)×13%≈0.269(万元)。

　　20.【答案】D

　　【解析】业务(1)的进项税额为5.2万元;业务(2)的进项税额为0.6万元;业务(3)的销项税额为11.7万元;业务(4)的销项税额为:22×13%=2.86(万元);业务(5)的销项税额为0.269万元;业务(6)的销项税额为:1.13÷(1+13%)×13%=0.13(万元)。本月应缴纳增值税税额=11.7+2.86+0.269+0.13-5.2-0.6=9.159(万元)。

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