2020中级经济师《财政税收》提分试题及答案(11)，更多关于中级经济师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。

　　1.关于财政农业投资的说法,错误的是( )。

　　A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

　　B.农业投入的资金主要靠财政支持

　　C.农业发展与财政有着十分密切的关系

　　D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等

　　2.企业收取的包装物押金,应记入的会计科目为( )。

　　A.主营业务收入

　　B.其他业务收入

　　C.其他应收款

　　D.其他应付款

　　3.货物运输合同应按( )税率缴纳印花税。

　　A.每件5元

　　B.0.1%

　　C.0.05%

　　D.不需缴纳

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　　4.2017年3月11日,李先生获得某上市公司授予股票期权1万股,在向主管税务机关备案后,其缴纳个人所得税的期限是( )。

　　A.股票期权行权之日起6个月内

　　B.股票期权行权之日起12个月内

　　C.股票期权行权之日起24个月内

　　D.股票期权行权之日起60个月内

　　5.从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为,若无同类应税消费品的销售价格,则其组成计税价格的计算公式为( )。

　　A.组成计税价格=(成本+利润)÷(l-比例税率)

　　B.组成计税价格=(成本+利润十自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

　　C.组成计税价格=(成本+利润)÷(l+比例税率)

　　D.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)

　　6.甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元,甲企业应做的正确账务处理为( )。

　　A.借:银行存款23400

　　贷：主营业务收入20000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)3400

　　B.借：银行存款23400

　　贷:预收账款23400

　　C.借：银行存款23400

　　贷：预收账款20000

　　应交税费一应交增值税(销项税额)3400

　　D.借:银行存款23 400

　　贷：其他应付款一预付款23400

　　7.根据预算法,我国对地方政府发行公债管理权限的规定是( )。

　　A.地方政府可自行发行公债

　　B.地方政府发行公债的规模须经国务院确定

　　C.地方政府所属部门可根据实际情况发行公债

　　D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足

　　8.依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳的行为,属于企业所得税源泉扣缴的( )。

　　A.法定扣缴

　　B.特定扣缴

　　C.指定扣缴

　　D.商定扣缴

　　9.根据城镇土地使用税暂行条例,免于征税的项目是( )。

　　A.坐落在市区的商场用地

　　B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

　　C.坐落在市区的游乐场用地

　　D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

　　10.一般纳税人设置账簿的时间为( )。

　　A.自领取税务登记证件之日起30日内

　　B.自领取营业执照之日起15日内

　　C.自领取税务登记证件之日起7日内

　　D.自领取营业执照之日起10日内

　　甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月,税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下：

　　(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:

　　借：银行存款12700

　　贷：资本公积11700

　　其他业务收入1000

　　(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:

　　借：银行存款2340

　　贷：其他应付款2340

　　(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:

　　借：应付职工薪酬1000

　　贷：库存商品1000

　　(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工),账务处理为：

　　借:在建工程10000

　　贷:原材料10000

　　11.甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为( )。

　　A.按对外售价计算主营业务收入

　　B.计算增值税销项税额

　　C.其进项税额不得抵扣

　　D.其进项税额做转出处理

　　12.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。

　　A.0

　　B.50

　　C.115.04

　　D.170

　　13.甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。

　　A.0

　　B.70.2

　　C.269.23

　　D.397.8

　　14.甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。

　　A.借：应付职工薪酬5000

　　贷：以前年度损益调整5000

　　B.借：应付职工薪酬650

　　贷：应交税费一应交增值税(销项税额)650

　　C.借：应付职工薪酬5850

　　贷：以前年度损益调整5850

　　D.借：应付职工薪酬170

　　贷：应交税费一应交增值税(销项税额)170

　　15.甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为()。

　　A.借：在建工程1300

　　贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300

　　B.借：在建工程1452.99

　　贷：应交税费—应交增值税(销项税额)1452.99

　　C.借:在建工程1700

　　贷：应交税费—应交增值税(销项税额)1700

　　D.借:在建工程1452.99

　　贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)1452.99

　　(四)

　　外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日,张某困有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

　　16.税务登记的种类有( )。

　　A.注销税务登记

　　B.纳税登记

　　C.变更税务登记

　　D.停业、复业登记

　　17.张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有( )。

　　A.开业税务登记

　　B.变更税务登记

　　C.注销税务登记

　　D.注册税务登记

　　18.张某办理开业税务登记的浩定期限是2012年的( )。

　　A.8月31日以前

　　B.9月8日以前

　　C.11月8日以前

　　D.11月30日以前

　　19.张某的主要违法行为有()。

　　A.未按规定时间办理税务登记

　　B.买卖税务登记证

　　C.欠缴税款

　　D.以上均不符合

　　20.张某办理注销税务登记的法定期限是( )

　　A.2013年1月13日以前

　　C.2013年3月末以前

　　B.9月8日以前

　　D.11月30日以前

　　1.【答案】B

　　【解析】在社会主义市场经济条件下,从长远看,农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累,国家投资只应发挥辅助的作用。

　　2.【答案】D

　　【解析】在进行包装物销售的检查时,重点审查包装物的押金金额是否正确。通过“其他应付款一包装物押金”科目的贷方发生额,检查企业收取的押金金额是否正确,有无将属价外费用的租金收入混入其中。故选项D符合题意。

　　3.【答案】C

　　【解析】税法规定,货物运输合同按比例税率缴纳印花税,其税率为0.05%。

　　4.【答案】B

　　【解析】自2016年9月1日起,上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。故正确答案为选项B。

　　5.【答案】A

　　【解析】化妆品的计税价格=(成本+利润)/(l-比例税率)。

　　6.【答案】B

　　【解析】采取预收贷款销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项,不考虑增值税。

　　7.【答案】B

　　【解析】根据我国《预算法》的规定,经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金,可以在国务院确定的限额内,通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模,由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务,列入本级预算调整方案,报本级人民代表大会常务委员会批准。故选项A错误,选项B符合题意。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源,只能用于公益性资本支出,不得用于经常性支出,故选项D错误。除上述规定外,地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务;除法律另有规定外,地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保,故选项C错误。

　　8.【答案】B

　　【解析】在企业所得税的源泉扣缴中,特定扣缴主要针对依照税法规定应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳的行为。纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款。

　　9.【答案】D

　　【解析】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的,免征城镇土地使用税。

　　10.【答案】B

　　【解析】一般纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求,自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算,故选项B正确。

　　11.【答案】AB

　　【解析】在货物销售同时收取包装物租金,这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用,应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故应按对外售价计算主营业务收入,计算增值税销项税额。

　　12.【答案】C

　　【解析】在货物销售同时收取包装物租金,这时的包装物租金为货物销售收取的价外费

　　用,应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。1000/(1+13%)×13%≈115.04(元)

　　13.【答案】C

　　【解析】采用预收货款方式销售产品(商品),于企业发出产品(商品)时确认销售实现,转作收入,计算相应的增值税：

　　借：预收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费一应交增值税(销项税额)

　　其中,销售额=含税销售额/1+税率=2340÷(l+13%)≈2071(元);销项税额=销售

　　额×税率=2071×13%=269.23(元)。

　　14.【答案】B

　　【解析】企业将自产、委托加工的货物、服务、无形资产或者不动产用于简易计税项目、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售计算缴纳增值税。销项税额=对外售价×使用数量×税率=1000×5×13%=650(元),所以,应交税费一应交增值税(销项税额)为650元。

　　15.【答案】A

　　【解析】进项税额不能抵扣,转入在建工程成本。

　　16.【答案】CD

　　【解析】税务登记的种类有：变更税务登记,注销税务登记,停业、复业登记,外出经营报验登记等。

　　17.【答案】C

　　【解析】纳税人被国家市场监督管理机关吊销营业执照,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记。

　　18.【答案】B

　　【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

　　19.【答案】ABC

　　【解析】前三项行为均不符合法律规定。

　　20.【答案】B

　　【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记。

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