2020中级经济师《财政税收》提分试题及答案(7)，更多关于中级经济师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。

　　1.2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8. 6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是( )万元。 (以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%)

　　A.14.10

　　B.15.30

　　C.23.70

　　D.25.62

　　2.在我国，由国务院授权代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级( )。

　　A.统计局

　　B.税务局

　　C.发改委

　　D.国资委

　　3.关于发票管理的说法，正确的是( )。

　　A.发票印制管理是发票管理的基础环节

　　B.有固定经营场地的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票

　　C.发票登记簿应当保存3年

　　D.发票可以跨省、直辖市、自治区使用

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　　4.下列方法中，能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是( )。

　　A.绩效预算

　　B.复式预算

　　C.国库集中支付

　　D.政府采购

　　5.关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是( ) 。

　　A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益

　　B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益

　　C.高价政策可以抑制消费

　　D.该方法只适用于可以买卖的、采用定价收费方法管理的公共服务部门

　　6.下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是( ) 。

　　A.发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物

　　B.用于集体福利的购进货物

　　C.分配给投资者的购进货物

　　D.无偿赠送给某单位的购进货物

　　7.某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为( )万元。

　　A.0

　　B.6

　　C.9

　　D.15

　　8.关于部门预算编制范围的说法，正确的是( )。

　　A.部门预算只包括预算内资金

　　B.部门预算只包括财政性资金

　　C.部门预算按财政资金性质归口管理

　　D.不同性质的财政资金统一编入部门预算

　　9.从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由( )投资。

　　A.政府财政

　　B.商业银行

　　C.投资机构

　　D.农业经济合作组织

　　10.下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是( )。

　　A.自然资源使用权

　　B.著作权

　　C.鉴证咨询

　　D.技术

　　11.行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有( ) 。

　　A.资产拍卖

　　B.资产有偿转让

　　C.资产使用

　　D.资产置换

　　E.资产购置

　　12.关于企业亏损补贴的说法，正确的有( )。

　　A.企业亏损补贴与工业生产资料有关

　　B.企业亏损补贴是生产环节的补贴

　　C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目

　　D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业

　　E.企业亏损补贴仅限于国有企业

　　13.纳税检查的客体包括( ) 。

　　A.纳税人

　　B.负税人

　　C.代扣代缴义务人

　　D.代收代缴义务人

　　E.纳税担保人

　　14.国有企业取得的下列收入中，属于国有资产收益的有( )。

　　A.各项税收

　　B.利润

　　C.租金

　　D.红利

　　E.资产占用费

　　15.实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括( )。

　　A.地方政府自治

　　B.共同市场

　　C.预算软约束

　　D.权力制度化

　　E.地理包容性

　　16.在市场经济条件下，社会保障制度的重要意义在于( )。

　　A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

　　B.社会保障制度具有“内在稳定器”的作用

　　C.社会保障消除市场经济的缺陷

　　D.社会保障弥补商业保险的缺陷

　　E.社会保障与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平

　　17.造成通货膨胀的原因有( )。

　　A.需求拉动

　　B.成本推动

　　C.结构摩擦

　　D.信贷控制

　　E.资本外逃

　　18.税收的经济原则包括( )。

　　A.财政原则

　　B.配置原则

　　C.效率原则

　　D.公平原则

　　E.弹性原则

　　19.下列关于税收职能的表述，错误的是( )。

　　A.税收的职能具有客观性

　　B.税收的职能具有随意性

　　C.税收的职能是指税收客观存在的灵活功能

　　D.税收的职能由税收的本质决定

　　E.税收的职能是税收本质的体现

　　20.目前我国创新经营性国有资产配置方式主要有( )。

　　A.优化国有资本布局

　　B.完善国有资本授权经营体制

　　C.建立健全国有资本形态转换机制

　　D.规范经营性国有资产处置和收益分配

　　E.弱化国有资本基础管理

　　1.【答案】B

　　【解析】消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税。小汽车的消费税税额=25.5×12%×5=15.30(万元)，故正确答案为选项B。

　　2.【答案】D

　　【解析】2003年4月6日，国家国有资产监督管理委员会(国资委)正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。

　　3.【答案】A

　　【解析】发票印制管理是发票管理的基础环节，在整个发票管理过程中具有很重要的地位，故选项A说法正确。依法办理税务登记的单位和个人，向主管税务机关申请领购发票。对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人;不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票，故选项B说法错误。开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，故选项C说法错误。除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法，故选项D说法错误。

　　4.【答案】A

　　【解析】预算的政治决策需要寻找公私两部门配置的均衡点来实现公众的期望，资源供求的矛盾使人们要求政府谋求最大社会福利，但又不愿承担过多的税收负担，从而使得政府可支配的资金客观存在预算上限。政府就必须以经济的效率决策补充政治决策，对一切计划项目细致审查、分析和论证，接重要性排队决定取舍，运用计划规划预算、零基预算、绩效预算等方法选择效率方案，提高决策的科学化程序，最终实现政治决策和市场决策方式的统一。故选项A正确。

　　5.【答案】B

　　【解析】“公共劳务”收费法，就是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。 “公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。故选项B符合题意。

　　6.【答案】B

　　【解析】不得抵扣进项税额的项目包括：①购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产未按规定取得并保存增值税扣税凭证的。 ②购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的。③用于简易计税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所属增值税税额。④用于免税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所属增值税税额。⑤用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所属增值税税额。⑥非正常损失(包括因管理不善造成被盗窃、丢失、霉烂变质的损失等)的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务的所属增值税税额。⑦非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务、服务的所属增值税税额。故选项B符合题意。

　　7.【答案】A

　　【解析】当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。故选项A符合题意。

　　8.【答案】D

　　【解析】在部门预算过程中，财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托。改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。故选项D符合题意。

　　9.【答案】A

　　【解析】在社会主义市场经济条件下，只要满足以下两个条件：一是农产品的销售收入高于农业生产的投入;二是农业投资的收益率高于、至少不低于全社会的平均投资收益率，农业投入的资金就应当主要来自农业部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助作用，然而在我国目前价格体系和国内生产总值分配格局下，上述两个条件很难得到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融部门不可能将大量信用资金投放到农业部门，故针对我国经济情况的现状，农业基础设投资主要由政府财政负担。

　　10.【答案】C

　　【解析】无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产，故选项A、B、D不符合题意。选项C属于应税服务，不属于无形资产。

　　11.【答案】ABD

　　【解析】行政单位有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估：①行政单位取得的没有原始价格凭证的资产。②拍卖、有偿转让、置换国有资产。③依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。故选项A、B、D符合题意。

　　12.【答案】ABDE

　　【解析】企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。

　　13.【答案】ACDE

　　【解析】纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等，故选项A、C、D、E符合题意。

　　14.【答案】BCDE

　　【解析】国有资产收益是指国有独资企业或国有控股、国家参股企业，在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量，其本质是劳动者当年创造的剩余产品价值的一部分。国有资产收益管理能够充分体现国家的所有者地位，有利于实现国有资产的价值管理。国有资产收益收缴的形式有：利润、租金、股息、红利，以及上缴资产占用费等方式。故选项B、C、D、E符合题意。

　　15.【答案】ABD

　　【解析】从政府角度而言，如果在某种制度安排下，各级政府都按划定的职能尽力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么这种制度安排就是激励相容的。激励不相容，局部利益可能损害整体利益。如果支出责任的划分不符合激励相容的原则，那么就可能引起许多问题。要想保障政府间财政关系成功运行，实现激励相容，必须满足以下条件：①地方政府自治条件;②共同市场条件;③预算硬约束条件;④权力制度化条件。故选项A、B、D符合题意。

　　16.【答案】ABDE

　　【解析】在市场经济条件下，社会保障制度具有以下很重要的意义：①社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷。②社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。③社会保障制度与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平。④社会保障制度可以弥补商业保险的缺陷。

　　17.【答案】ABC

　　【解析】选项A、B、C为引起通货膨胀的原因，选项D、E有利于抑制通货膨胀，甚至造成通货紧缩。

　　18.【答案】BC

　　【解析】税收的经济原则主要包括配置原则和效率原则。

　　19.【答案】BC

　　【解析】税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现。税收职能具有客观性，不以人们主观为转移，也不受外部客观经济条件的影响。

　　20.【答案】ABCD

　　【解析】为提高政府代表国家和全民进行资源配置的效率，2017年1月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于创新政府配置资源方式的指导意见》 ，明确提出要创新经营性国有资产配置方式。具体而言，包括以下几点：①优化国有资本布局;②完善国有资本授权经营体制;③建立健全国有资本形态转换机制;④规范经营性国有资产处置和收益分配;⑤强化国有资本基础管理。

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