2020中级经济师《财政税收》提分试题及答案(2)，更多关于中级经济师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。

　　1.财政分权理论中，()特别被应用于福利国家改革与发展中国家的财政体制改革等

　　问题的探讨。

　　A.公共物品和服务理论

　　B.集权分权理论

　　C.财政联邦主义

　　D.俱乐部理论

　　2.关于公债发行的说法，错误的是()。

　　A.决定公债发行条件的过程和关键环节是公债的发行方式

　　B.余额包销方式已成为当今世界各国公债的主导发行方式

　　C.当社会总需求大于总供给、经济增长速度过快时，发行公债应起到抑制社会总需求、

　　降低经济增长速度的作用

　　D.当社会总供给大于总需求、经济萧条、增长速度过慢时，发行公债应起到剌激总需

　　求、提高经济增长速度、促进经济复苏的作用

　　3.发行公债不应导致证券市场的巨大波动，特别是要维持债券市场价格的稳定，指的是

　　公债发行的()原则。

　　A.景气发行

　　B.稳定市场秩序

　　C.发行成本最小

　　D.发行有度

　　4.关于土地增值税的说法，错误的是()。

　　A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收

　　B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额

　　C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入

　　D.土地增值税使用的最高税率为100%

　　5.下列事项中，纳税人无须持税务登记证件方可办理的是()。

　　A.开立银行账户

　　B.办理纳税申报

　　C.申请办理延期缴纳税款

　　D.领购发票

　　6.根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为()。

　　A.健全财政政策

　　B.功能财政预算政策

　　C.周期平衡预算政策

　　D.充分就业预算平衡政策

　　7.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负，这种方式是()

　　A.税收豁免

　　B.税收抵免

　　C.纳税扣除

　　D.盈亏相抵

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　　8.下列个人所得税的征税对象中，不适用比例税率的是()。

　　A.财产转让所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.偶然所得

　　D.财产租赁所得

　　9.以下属于财政可控制性支出的是()。.

　　A.债务利息支出

　　B.基本建设投资支出

　　C.社会保障支出

　　D.失业救济金支出

　　10.公债的付息方式中，适用于期限较短或超过一定期限后随时可以兑现的债券的是()。

　　A.按期分次支付法

　　B.到期一次支付法

　　C.比例支付法

　　D.调换支付法

　　11.采取从量定额征收方式征收资源税的，纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，可以作为课税数量确定依据的有()。

　　A.应税产品的产量

　　B.应税产品产量的50%

　　C.主管税务机关确定的折算比换算成的数量

　　D.应税产品的销售额

　　E.应税产品的销售额乘以折算率

　　12.以下不属于城市维护建设税计税依据的有()。

　　A. 销售产品缴纳的增值税税额

　　B. 实际缴纳的企业所得税税款

　　C.购买房屋缴纳的契税税额

　　D.进口产品缴纳的关税税额

　　E.减免的消费税税款

　　13. 关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有()。

　　A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B.只有在事实全部查清 取得充分证据的前提下才能进行

　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

　　E.税务机关对单价 10000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施

　　14.增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，不可选择按照简易办法依照 3% 征收率计缴增值税的有()。

　　A.市级小型水力发电单位生产的电力

　　B.以自己采掘的砂、土、石料连续生产的黏土实心砖、瓦

　　C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　D.自来水

　　E.用微生物制成的生物制品

　　15.关于生产性生物资产的折旧处理，下列说法中正确的有()。

　　A.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

　　B.新投入使用的生产性生物资产，应当自投入使用月份当月起计算折旧

　　C.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

　　D.生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更

　　E.生产性生物资产的折旧年限一率为五年

　　16. 解决国际重复征税的方法有()

　　A.低税法

　　B.扣除法

　　C.免税法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　17.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有()。

　　A.购买性支出对企业预算约束较强

　　B.购买性支出对政府的效益约束较弱转移性支出直接影响社会生产

　　D.转移性支出对政府的效益约束较强

　　E.转移性支出执行收入分配的职能较强

　　18. 关于公债发行市场与公债流通市场的说法，正确的有()。

　　A.公债发行市场以公债流通市场为前提

　　B.只有在公债发行市场才能创造出新的资产

　　C.公债流通市场的交易分为证券交易所交易和场外交易

　　D.公债流通市场是公债交易的第二阶段

　　E.公债市场主要是指公债流通市场

　　19.政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有()。

　　A.公共偏好以个人偏好为基础

　　B.公共偏好以国家偏好为基础

　　C.公共偏好由公民直接决策

　　D.公共偏好由政治程序决策

　　E.公共偏好由国家进行归集

　　20.政府财政投资的决策标准有()。

　　A.成本—效益最大化标准

　　B.资本一产出比率最小化标准

　　C.资本一劳动力最大化标准

　　D.资本一利润最大化标准

　　E.就业创造标准

　　1.【答案】 C

　　【解析】财政联邦主义本来源自财政学者对于联邦制国家财政分权体制的分析，后来也被广泛应用于对于各种国家制度下财政体制的分析，特别是被应用于福利国家改革与发展中国家的财政体制改革等问题的探讨。

　　2.【答案】 B

　　【解析】选项B错误，公募招标方式已成为当今世界各国公债的主导发行方式。

　　3.【答案】 B

　　【解析】公债发行的稳定市场秩序原则，是指发行公债不应导致证券市场的巨大波动，特别是要维持债券市场价格的稳定。

　　4.【答案】 D

　　【解析】选项D错误，土地增值税是四级超率累进税率：30% 、40%、50%、 60% ，所以，土地增值税使用的最高税率为 60%。

　　5.【答案】B

　　【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户 (2)申请减税、免税、退税;(3) 申请办理延期申报、延期缴纳税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7) 其他有关税务事项。

　　6.【答案】 B

　　【解析】按照功能财政预算政策的要求，政府行政部门和立法部门应当根据经济周期的不同状况，灵活机动地采取一定的政策和措施，而这些措施的选择应以价格稳定和充分就业的政策目标为依据，采用相机抉择方式来实现政策目标。

　　7.【答案】B

　　【解析】税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

　　8.【答案】 B

　　【解析】个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。其中，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率。

　　9.【答案】 B

　　【解析】可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。 ACD 选项为不可控制性支出。

　　10.【答案】 B

　　【解析】到期一次支付法多适用于期限较短或超过一定期限后随时可以兑现的债券。

　　11.【答案】 AC

　　【解析】纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。

　　12.【答案】 BCDE

　　【解析】城市维护建设税对缴纳增值税、消费税的单位和个人就其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

　　13.【答案】 ACD

　　【解析】税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

　　14.【答案】AB

　　【解析】选项A，属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照 3% 征收率计缴增值税。选项B，增值税一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含动土实心砖、瓦) ，可选择按照简易办法依照 3% 征收率计缴增值税。

　　15.【答案】 ACD

　　【解析】选项B错误，企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧.选项E错误，生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：

　　(1)林木类生产性生物资产为 10 年;

　　(2)畜类生产性生物资产为3年。

　　16.【答案】ABCE

　　【解析】解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。

　　17.【答案】 AE

　　【解析】购买性支出对政府形成较强的效益约束。转移性支出间接影响生产和就业，对政府的效益约束是较弱的。

　　18.【答案】BCD

　　【解析】选项A错误，公债流通市场的存在以发行市场的存在为前提条件。选项E错误，公债市场按构成可分为发行市场和流通市场。

　　19.【答案】 ADE

　　【解析】政府预算决策的对象是公共偏好，体现在：(1)预算决策是对公共偏好的选择;(2) 公共偏好以个人为评价基础;(3)公共偏好采取政治程序决策。

　　20.【答案】 BCE

　　【解析】政府财政投资所依据的标准主要有：资本一产出比率最小化标准，资本一劳动力最大化标准，就业创造标准。

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