2020中级经济师《财政税收》提分试题及答案(1)，更多关于中级经济师考试模拟试题，请关注新东方职上网或微信搜索“职上中级经济师”。

　　1.对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为( )。

　　A.营业利润

　　B.本年利润

　　C.利润分配

　　D.以前年度损益调整

　　2.要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的( )原则。

　　A.可靠性

　　B.完整性

　　C.统一性

　　D.年度性

　　3.财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是( )。

　　A.预算平衡政策

　　B.功能财政预算政策

　　C.周期平衡预算政策

　　D.充分就业预算平衡政策

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　　4.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款13000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方，则企业所做的账务处理中正确的是( )。

　　A.借：银行存款 113000

　　贷：主营业务收入 100000

　　应交税费—应交增值税(销项税额) 13000

　　B.借：银行存款 113000

　　贷：应付账款 113000

　　C.借：银行存款 113000

　　贷：库存商品 113000

　　D.借：银行存款 117000

　　贷：应付账款 100000

　　应交税费—应交增值税(销项税额) 13000

　　5.关于发票印制管理的说法，正确的是( )。

　　A.发票应当套印全国统一发票监制章

　　B.发票实行定期换版制度

　　C.发票只能使用中文印制

　　D.在境外从事生产经营活动的企业，经批准可以在境外印制发票

　　6.李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是( )。

　　A.李某收藏的古玩字画

　　B.李某接送小孩上学必需的小汽车

　　C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒

　　D.李某的叔叔因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅

　　7.下列关于法定存款准备金率的说法中，错误的是( )。

　　A.法定存款准备金率一般不宜经常使用

　　B.通过对流通中的货币供应量的增减，实现对宏观经济的调节作用

　　C.中央银行调低法定存款准备金率，商业银行可少上缴存款准备金数量

　　D.中央银行调高法定存款准备金率，削弱商业银行的贷款能力

　　8.辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为( )。

　　A.生产成本一基本生产成本

　　B.生产成本一辅助生产成本

　　C.制造费用

　　D.管理费用

　　9.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是( )。

　　A.项目扣除

　　B.减征税额

　　C.减半征收

　　D.使用低税率

　　10.企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为( )。

　　A.管理费用

　　B.销售费用

　　C.委托加工物资

　　D.材料成本差异

　　11.根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件包括( )。

　　A. 100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产

　　B.按账面净值划转股权或资产

　　C.具有合理的商业目的

　　D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动

　　E.划出方企业在会计上已确认损益

　　12.下列关于视同销售行为计税价格的确定方法中，正确的是( )。

　　A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　B.按生产成本加利润计算

　　C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

　　D.没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定

　　E.按同类商品的最高市价计算

　　13.政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有( ) 。

　　A.公共偏好以个人为评价基础

　　B.公共偏好以国家为评价基础

　　C.公共偏好由公民直接决策

　　D.公共偏好由政治程序决策

　　E.公共偏好由国家进行归集

　　14.下列有关收入确认，正确的有( )。

　　A.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　B.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　C.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

　　E.租赁收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均

　　匀确认收入的实现

　　15.最早实行复式预算的国家有( )。

　　A.中国

　　B.英国

　　C.丹麦

　　D.瑞典

　　E.印度

　　16.我国的社会救助主要包括( )。

　　A.对被终止劳动合同的职工支付的救济金

　　B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障

　　C.对盲聋哑社会成员给予的物质帮助

　　D.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障

　　E.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障

　　17.甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有( )。

　　A.甲企业应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　B.乙企业应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

　　C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理

　　D.乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额

　　E.甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　18.下列可以作为纳税担保人的是( )。

　　A.有纳税担保能力的公民

　　B.检察院

　　C.审计署

　　D.财政局

　　E.有纳税担保能力的组织

　　19.根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有( )。

　　A.因移居境外注销中国户籍

　　B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

　　C.取得偶然所得

　　D.取得境外所得

　　E.取得应税所得没有扣缴义务人

　　20.政府预算政治决策程序的强制性主要表现在( )。

　　A.预算标准的强制性

　　B.偏好表达的强制性

　　C.投票规则的强制性

　　D.政策意志的强制性

　　E.决策结果的强制性

　　1.【答案】D

　　【解析】将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适用于错用会计科目的情况，而

　　且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。故选项D符合题意。

　　2.【答案】C

　　【解析】政府预算的统一性要求预算收支按照统一的程序来编制，任何单位的收支都要以

　　总额列入预算，不应只列入收支相抵后的净额。

　　3.【答案】C

　　【解析】周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文.汉森于20世纪40年代提出的，是指财政应从经济周期波动的整个周期来考察预算收支的平衡，即应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡。

　　4.【答案】A

　　【解析】在缴款提货销售的情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已经交给买方，无

　　论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现。故作为主营业务收入。

　　5.【答案】A

　　【解析】发票实行不定期换版制度，故选项B说法错误。发票应当使用中文印制。民族自

　　治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制，故选项C说法错误。按我国法律法规规定，禁止在境外印制发票，故选项D说法错误。

　　6.【答案】D

　　【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。故选项D符合题意。

　　7.【答案】B

　　【解析】再贴现率政策是指商业银行向中央银行办理再贴现时使用的利率。中央银行通过调高或调低再贴现率的方法，可以影响商业银行的贷款数量，由此使流通中的货币供应量产生增减变化，最终实现对宏观经济的调节作用。

　　8.【答案】B

　　【解析】凡属于辅助生产车间为进行产品或劳务生产而耗用的直接材料费用应宜接计入“生产成本一辅助生产成本”。

　　9.【答案】A

　　【解析】减税免税方式分为税基式减免和税额式减免。其中，税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

　　10.【答案】 C

　　【解析】企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为委托加工物资，故正确答案为选项C。

　　11.【答案】BC

　　【解析】对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间接账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按规定进行特殊性税务处理。故选项B、C符合题意。

　　12.【答案】ACD

　　【解析】企业发生视同销售行为，其计税价格确定顺序为：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;③没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定。

　　13.【答案】AD

　　【解析】政府预算决策的对象是公共偏好：①预算决策是对公共偏好的选择;②公共偏好以个人为评价基础;③公共偏好采取政治程序决策。

　　14.【答案】ABE

　　【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，故选项C错误。销售商

　　品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，故选项D错误。

　　15.【答案】CD

　　【解析】最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用。故选项C、D符合题意。

　　16.【答案】BDE

　　【解析】我国的社会救助主要包括以下几个方面的内容：①对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障，这主要是农村的“五保户” ，即保吃、保穿、保住、保医、保葬(孤儿为保教) ，他们属于农村最困难的群体;②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障，这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户，以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭，提供定期或临时的补助;③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助。故选项B、D、E符合题意。

　　17.【答案】 CDE

　　【解析】销售货物是指有偿转让货物的所有权。乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是

　　一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应做购销处理，即以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。

　　18.【答案】 AE

　　【解析】国家机关包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，由于其特殊性地位，均不得担任纳税担保人，以防止权力干预和各种违纪情况的发生。

　　19.【答案】ABDE

　　【解析】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理自行申报：①取得综合所得需要办理汇算清缴;②取得应税所得没有扣缴义务人;③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;④取得境外所得;⑤因移居境外注销中国户籍;⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;⑦国务院规定的其他情形。

　　20.【答案】 BCDE

　　【解析】政府预算的政治决策程序具有强制性，主要表现在以下几个方面：一是偏好表达的强制性;二是投票规则的强制性;三是政策意志的强制性;四是决策结果的强制性。故选项B、C、D、E符合题意。

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