2020中级经济师财政税收习题及答案（十一）
2020-03-29 21:38:20 来源：网络
【真题：2016 年单选】某企业 2015 年度销售收入额为 1000 万元，营业外收入为 100 万元，增值额为 200 万元，利润总额为 50 万元，缴纳增值税为 34 万元，该企业的增值税税负率为( )。
A.3.0%
B.3.4%
C.17%
D.68%
【答案】B
【解析】企业流转税负担率=实际缴纳的流转税税额/同期销售(营业)收入×100%=34/1000=3.4%。
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【例题：2017 年多选】关于税负转嫁的说法，正确的有( )。
A.商品需求弹性越大，税负后转的量越大
B.商品供给弹性越大，税负前转的量越大
C.当商品需求完全有弹性时，税负将全部由需求方承担
D.所得税较易转嫁
E.当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例
【答案】ABE
【解析】本题考查税收负担的转嫁与归宿。当商品需求完全有弹性时，税负将全部由供给方承担;当商品需求完全无弹性时，税负将全部由需求方负担，所以 C 项错误;所得税作为直接税由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不能转嫁，所以 D 项错误。
【真题：2016 年单选】税负转嫁的一般规律是( )。
A.商品需求弹性大的商品易于税负前转
B.流转税不需转嫁
C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱
D.所得税容易转嫁
【答案】C
【解析】税负转嫁的一般规律包括：①供给弹性较大，需求弹性较小的商品的征税较易转嫁;②对垄断性商品课征的税较易转嫁;③流转税较易转嫁;④征税范围广的税种较易转嫁。
【真题：2013 年单选】纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担的转嫁形式称为( )。
A.前转
B.后转
C.税收资本化
D.消转
【答案】D
【解析】消转指纳税人对其所纳的税款既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。
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