2015年6月,中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票,根据《中华人民共和国个人所得税法》,下列应纳税所得额的说法中,正确的有( )。
A.持股期限少于1个月的,其股息红利所得不计入应纳税所得额
B.持股期限1个月的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额
C.持股期限6个月的,其股息红利所得减按50%计入应纳税所
得额
D.持股期限1年的,其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额
E.持股期限超过1年的,其股息红利所得减按20%计入应纳税所
得额
答案:BC
解析:本题考查个人所得税的税收优惠。自2013年1月1日起,个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。
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根据《中华人民共和国资源税暂行条例》,下列说法正确的有( )。
A.出口的应税矿产品免征资源税
B.进口的矿产品不征收资源税
C.资源税采取从量定额的办法计征
D.纳税人的减免税项目无须单独核算销售额或销售数量
E.对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%
答案:BE
解析:本题考查资源税有关内容。属于资源税征税范围的资源可以分为矿产品、盐和水资源三大类,进口的矿产品和盐不征收资源税,出口应税产品不免征或退还已纳资源税,因此选项A错误。资源税采用从价定率或者从量定额的税率,即固定税额,因此选项C错误。纳税人的减免税项目,应当单独核算销售额或者销售数量,不予减税或者免税,因此选项D错误。
下列关于税收财政原则的说法中,正确的有( )。
A.通过征税获得的收入要充分
B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整
C.税收的建立应有利于社会公平
D.税收制度要保持相对稳定
E.税收的建立应有利于保护国民经济
答案:AB
解析:本题考查税收的财政原则。税收的财政原则包括下列内容:
(1)充裕原则是指通过征税获得的收入要充分。能满足一定时期财政支出的需要。
(2)弹性原则是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。
(3)便利原则是指税收要使纳税人付出的“奉行费用”较少, 必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度。
(4)节约原则是指税收要以尽可能少的税务行政费用,获取应得的税收收入。
企业固定资产采取加速折旧方法的,可以采取以下方法( )。
A.双倍余额递减法 B.年数总和法
C.平均年限法 D.工作量法
E.直线法
答案:AB
解析:本题考查加速折旧。采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
关于个人所得税应纳税所得额的说法,正确的有( )。
A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员,其每月的工资、薪金收入额允许减除
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠,准于在缴纳个人所得税前全额扣除
答案:AE
解析:本题考查个人所得税的计税依据。个体工商户业主每月可扣除3500元的生计费用;个人独资企业、合伙企业的个人投资者每月可扣除3500元的生计费用。
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