现金流量估算
2022-12-27 16:17:42 来源：网络
【知识点】现金流量估算
1.初始现金流量
初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，包括：
(1)固定资产投资额。
(2)流动资产投资额。
(3)其他投资费用。
(4)原有固定资产的变价收入。
2.营业现金流量
营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。一般按年度进行计算。
一般设定投资项目的每年销售收入为营业现金流入量，付现成本(需要当期支付现金的成本，不包括折旧)为营业现金流出量。
每年净营业现金流量(NCF)=每年营业收入-付现成本-所得税=净利润+折旧
3.终结现金流量
终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，包括：
(1)固定资产的残值收入或变价收入。
(2)原来垫支在各种流动资产上的资金的收回。
(3)停止使用的土地的变价收入等。
【注意】估算投资方案的现金流量应遵循的基本的原则是：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量。
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