2019中级经济师财政税收章节考点讲义：第八章(4)
2019-09-10 14:13:00 来源：网络
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第四节 企业所得税的检查
知识点：年度收入总额的检查
企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
(一)销售货物收入的检查
销售货物的账务处理：
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部分资料预览
借：银行存款、现金、应收账款、应收票据等
贷：主营业务收入等
应交税费一应交增值税(销项税额)
同时结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
知识点：税前准予扣除项目的检查
(一)成本项目检查
(二)成本计算的检查
(三)期间费用的检查
(四)税金的检查
(五)损失的检查
(六)亏损弥补的检查
知识点：不得税前扣除项目的检查
(一)不允许扣除项目的检查
(二)超过规定标准项目的检查
(一)不允许扣除项目的检查
1.资本性支出
2.无形资产受让开发支出
未形成资产的部分：可作为支出准予扣除
已形成的无形资产：不得直接扣除，须按直线法摊销。
3.违法经营罚款和被没收财物损失
4.税收滞纳金、罚金、罚款
会计上：在“营业外支出”科目中核算
税法上：计算应纳税所得额时不得扣除。
5.灾害事故损失赔偿
税法：损失赔偿的部分，在计算应纳税所得额时不得扣除
6.非公益救济性捐赠
7.赞助支出：非广告性质的赞助支出不得在税前列支。
【例题·单选题】下列项目属于期间费用的是( )。
A.制造费用 B.销售费用
C.待摊费用 D.预提费用
『正确答案』B
『答案解析』期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。
【例题·多选题】根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括( )。
A.收入的金额能够可靠地计量
B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
C.企业已在财务账上做销售处理
D.相关经济利益流入
E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
『正确答案』ABE
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