2021注册会计师《审计》每日一练(11月13日)
2021-11-13 08:44:00 来源：网络
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被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有( )。
A.建立应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产信用风险分析制度和逾期催收制度，财会部门应当负责应收款项融资/应收账款的催收，销售部门应当督促财会部门加紧催收
B.按产品设置应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产台账，及时登记每一种产品应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产余额增减变动情况和对应客户的信用额度使用情况
C.对于可能成为坏账的应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账
D.定期与客户核对应收票据/应收款项融资/应收账款、预收款项、合同负债等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
【答案】AB
【解析】销售部门应当负责应收款项融资/应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收，选项 A 存在设计缺陷;应当按客户设置应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产台账，而不是按照产品设置，选项 B 存在设计缺陷。
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