2021注册会计师《税法》每日一练(9月5日)

2021-09-05 07:38:00 来源：网络

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　　[.多选题]位于市区的某自营出口生产企业，2020年3月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得不含增值税转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()

　　A.该企业应缴纳的增值税4.8万元

　　B.应退还该企业增值税税额为280万元

　　C.该企业应缴纳的教育费附加以及地方教育附加合计为8.52万元

　　D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

　　[答案]BD

　　[解析]技术转让免征增值税;应退税额280万元，免抵税额120万;城建税=120×7%=8.4(万元);教育费附加以及地方教育附加=120×(3%+2%)=6(万元)。

　　[.多选题]下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。

　　A.城市维护建设税适用于外商投资企业

　　B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节

　　C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

　　D.城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上表述均正确。

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