2021注册会计师《税法》每日一练(9月4日)
2021-09-04 04:37:00 来源：网络
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1[.单选题]某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育附加)为()元。
A.3060
B.3176.47
C.3600
D.4320
[答案]C
[解析]受托方应代收代缴的消费税=(180000+24000)÷(1-15%)×15%=36000(元)，代收代缴的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育附加)=36000×(5%+3%+2%)=3600(元)
2[.单选题]位于市区的甲化妆品厂，2020年3月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为()万元。
A.18.9
B.19.74
C.20.3
D.25.34
[答案]B
[解析]甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=(362-30-50)×7%=19.74(万元)。
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