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1.企业发生的下列事项均取得了增值税专用发票,但其进项税额不可以抵扣的事项有( )。
A.购进用于集体福利的货物
B.管理不善造成的原材料毁损
C.生产用于建造不动产的自产产品时领用的原材料
D.购进用于建造不动产的工程物资
『正确答案』AB
『答案解析』选项C,该自产产品应用于不动产,应该直接按照其产品成本增加固定资产成本,进项税额仍然可以抵扣;选项D,企业购进不动产及不动产在建工程的,其进项税额可以抵扣。
2.下列各项业务中,相关税费应记入“税金及附加”科目的有( )。
A.销售不动产确认的增值税
B.收购未税矿产品支付的资源税
C.转让土地使用权应交的土地使用税
D.按年支付的城市维护建设税
『正确答案』CD
『答案解析』选项A,增值税属于价外税,不计入损益类科目;选项B,收购未税矿产品支付的资源税,应当计入所购矿产品的成本。
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