2021注册会计师《会计》每日一练(8月23日)
2021-08-23 06:24:00 来源：网络
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1.甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年12月末盘点时发现，因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为200万元，收回残料价值15万元(不考虑收回材料的进项税额)，保险公司赔偿170万元。该批毁损原材料的净损失是( )。
A.15万元
B.30万元
C.41万元
D.无法确定
『正确答案』C
『答案解析』该批毁损原材料的净损失=200+200×13%-15-170=41(万元)。
『思路点拨』按规定不能抵扣的增值税进项税额应予以转出。因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁等情形，进项税额应予以转出。
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