2021注册会计师《会计》每日一练(7月27日)
2021-07-27 05:10:00 来源：网络
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[.多选题]下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。
A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B.企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C.企业应以未来转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D.只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
[答案]ABC
[解析]一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，故D项是错误的。
[.多选题]按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有()。
A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额
[答案]ACD
[解析]选项A和C产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债;选项D，递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。
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