2021注册会计师《会计》每日一练(7月25日)
2021-07-25 04:09:00 来源：网络
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[.单选题]2×19年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2×19年1月1日起必须在该公司连续服务2年，即可自2×20年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2×21年12月31日之前行使完毕。B公司2×19年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为800万元。税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬，实际支付时可予税前扣除。2×19年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为()万元。
A.800
B.0
C.100
D.-800
[答案]B
[解析]该应付职工薪酬的计税基础=账面价值800-可从未来经济利益中扣除的金额800=0。
[.单选题]甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2×18年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×18年12月31日，该写字楼的账面余额50000万元，已计提累计折旧5000万元，未计提减值准备，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2×19年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2×19年12月31日的计税基础为()万元。
A.45000
B.42750
C.47000
D.48000
[答案]B
[解析]该写字楼2×19年12月31日的计税基础=(50000-5000)-(50000-5000)/20=42750(万元)。
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