2021注册会计师《会计》每日一练(7月24日)
2021-07-24 06:09:00 来源：网络
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1[.单选题]甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×19年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，2×19年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2×20年实际支付保修费用400万元，在2×20年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2×20年度因该业务确认的递延所得税费用为()。
A.50万元
B.-50万元
C.2500万元
D.0
[答案]B
[解析]年末负债账面价值=500-400+600=700(万元);年末负债计税基础=700-700=0;年末累计可抵扣暂时性差异金额=700(万元);2×20年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2×20年末“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);递延所得税收益为50万元。
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