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1.下列企业中,适用 15%企业所得税税率的有( )。
A.经认定的技术先进型服务企业
B.注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.符合条件的从事污染防治的第三方企业
【答案】ABCD
2.依据企业所得税的相关规定,下列表述正确的有( )。
A.商品销售涉及商业折扣的,按折扣前的金额确定商品销售收入
B.商品销售涉及现金折扣的,应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
D.申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入
【答案】CD
【解析】商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
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