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1.某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库,取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元,增值税税额为2 925元,该企业当期产品销售价格(含增值税,征收率为3%)为78 750元,该企业当期应交纳的增值税为( )。
A.—631.31元
B.2 362.5元
C.2 925元
D.2 293.69元
【正确答案】D
【答案解析】该企业当期应交纳的增值税=78 750÷(1+3%)×3%=2 293.69(元),78 750是含税价格,计算增值税,需要除以(1+3%)才是不含税价的售价,不含税的售价乘以增值税税率得出应缴纳的增值税;小规模纳税人不能抵扣进项税,所以不用减去进项税额。
2.不能如期支付的商业承兑汇票,应在票据到期日,将应付票据账面价值转入( )。
A.应付账款
B.预付账款
C.应收账款
D.应收票据
【正确答案】A
【答案解析】不能如期支付的商业承兑汇票,应在票据到期时,将“应付票据”账面价值转入“应付账款”。
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