2021注会考试《财务成本管理》备考习题:现金管理

2021-04-10 15:27:00        来源:网络

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  [单选题]下列关于现金最优返回线的表述中,正确的是()。

  A现金最优返回线的确定与企业最低现金每日需求量无关

  B有价证券利息率增加,会导致现金最优返回线上升

  C有价证券的每次固定转换成本上升,会导致现金最优返回线上升

  D当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时,应立即购入或出售有价证券

  参考答案:C

  [单选题]在易变现率低的情况下,下列说法中不正确的是()。

  A资金来源的持续性弱

  B偿债压力大

  C称为保守型筹资政策

  D称为激进型筹资政策

  参考答案:C

  [单选题]某公司根据存货模式确定的最 佳现金持有量为100000元,有价证券的年利率为10%。在最 佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的总成本为()元。

  A5000

  B10000

  C15000

  D20000

  参考答案:B

  [单选题]某企业现金收支状况比较稳定,全年的现金需要量为50000元,每次转换有价证券的交易成本为400元,有价证券的年利率为10%。达到最 佳现金持有量的全年交易成本是()元。

  A1000

  B2000

  C3000

  D4000

  参考答案:A

  [单选题]下列对于利用现金折扣决策的表述中,不正确的是()

  A如果能以低于放弃折扣的成本的利率借入资金,则应在现金折扣期内用借入的资金支付货款,享受现金折扣

  B如果折扣期内将应付账款用于短期投资,所得的投资收益率高于放弃折扣的成本,则应放弃折扣而去追求更高的收益

  C如果企业因缺乏资金而欲展延付款期,则由于展期之后何时付款的数额都一致,所以可以尽量拖延付款

  D如果面对两家以上提供不同信用条件的卖方,应通过衡量放弃折扣成本大小、选择信用成本最小(或所获利益最大)的一家

  参考答案:C

  [单选题]各种持有现金的原因中,属于应付未来现金流入和流出随机波动的需要是()。

  A交易性需要

  B预防性需要

  C投机性需要

  D长期投资需要

  参考答案:B

  [单选题]某企业向银行取得一年期贷款4000万元,按8%计算全年利息,银行要求贷款本息分12个月等额偿还,则该项借款的有效年利率大约为()。

  A6%

  B10%

  C12%

  D16%

  参考答案:D

  [单选题]甲公司与乙公司签订了一份周转信贷协定,周转信贷限额为1000万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%,甲公司需按照实际借款额维持10%的补偿性余额。甲公司年度内使用借款800万元,则该笔借款实际税前资本成本是()。

  A6%

  B6.33%

  C7.05%

  D6.81%

  参考答案:D

  [单选题]某公司根据存货模式确定的最 佳现金持有量为50000元,有价证券的年利率为12%。在最 佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的总成本为()元。

  A2000

  B6000

  C10000

  D12000

  参考答案:B

  [单选题]甲公司与银行签订周转信贷协议:银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款,承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时支付;公司取得贷款部分已支付的承诺费在一年后返还。甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5000万元,年利率8%,按年单利计息,到期一次还本付息,在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款。该笔贷款的实际成本最接近于()。

  A8.06%

  B8.80%

  C8.37%

  D8.3%

  参考答案:C


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