2021注册会计师《税法》每日一练(4月2日)
2021-04-02 21:09:00 来源：网络
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1.甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务，2017年5月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为( )万元。
A.6.5
B.3.79
C.3.9
D.3.45
【答案】B
【解析】小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。甲企业当月应纳增值税=130÷(1+3%)×3%=3.79(万元)。
2.某修理厂为小规模纳税人，2016年7月销售使用过的设备一台，取得含税收入9.36万元。已知，该小规模纳税人已经放弃相关减税优惠，则有关该销售行为的说法中，正确的是( )。
A.该修理厂不得申请税务机关代开增值税专用发票
B.该修理厂应缴纳增值税0.27万元
C.该修理厂应缴纳增值税0.18万元
D.该修理厂可以自行开具增值税专用发票
【答案】B
【解析】自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以按规定开具增值税专用发票。该小规模纳税人应纳增值税=9.36÷(1+3%)×3%=0.27(万元)。
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